Un vérificateur des fraudes est chargé de prévenir et de détecter divers types d’activités frauduleuses. En règle générale, ces personnes sont employées par des organismes de réglementation et la plupart des personnes qui occupent ces postes ont une formation en finance ou en comptabilité. Comme pour la plupart des agents de réglementation, un auditeur est chargé de protéger les intérêts des consommateurs, des entités commerciales, des organisations gouvernementales et d’autres institutions contre les actions d’individus contraires à l’éthique.
Afin de prévenir la fraude, un auditeur peut être chargé d’élaborer des procédures normalisées pour la comptabilité et la tenue de livres internes. Les organisations qui opèrent dans certaines industries ou régions géographiques sont tenues de se conformer à ces procédures d’audit. Dans certains cas, ces entités sont tenues d’engager des auditeurs externes pour effectuer des examens comptables réguliers. Pour s’assurer du bon respect des procédures, l’auditeur antifraude peut effectuer des visites de routine dans ces entités. En règle générale, un auditeur a le pouvoir d’effectuer un audit impromptu sur n’importe quel aspect des opérations financières d’une entité à tout moment.
Malgré la mise en œuvre de garanties telles que des procédures comptables normalisées, de nombreux cas impliquant des opérations de fraude sophistiquées ne sont pas détectés pendant de longues périodes. Bon nombre de ces situations sont révélées à la suite d’actions de dénonciateurs. Par conséquent, de nombreux organismes de réglementation mettent en place des lignes d’assistance téléphonique ou des sites Web contre la fraude par lesquels les individus peuvent déposer des rapports sur une fraude présumée. Un auditeur doit enquêter sur ces plaintes et mener des entretiens avec les dénonciateurs. L’auditeur doit déterminer si les allégations sont frivoles ou si une enquête approfondie est justifiée.
Lors d’un audit ou d’une enquête, l’auditeur antifraude rassemble une équipe de comptables et attribue certaines responsabilités à chacune de ces personnes. Les comptables examinent les rapports financiers, les relevés bancaires, les transactions sur titres et d’autres types de documents pouvant contenir des preuves de fraude. De plus, l’auditeur des fraudes assure la liaison avec les forces de police ou d’autres agents gouvernementaux chargés d’interroger les personnes soupçonnées d’être complices de l’activité frauduleuse. L’auditeur recueille des informations auprès des interrogateurs et des comptables et est ultimement responsable de déterminer s’il y a eu fraude. Certains fraudeurs mènent des opérations qui impliquent de nombreuses entités différentes, auquel cas l’auditeur doit alerter d’autres agents pour enquêter sur les comptes des entités qui peuvent avoir été affectées par un cas de fraude particulier.
Dans la plupart des cas, un auditeur de fraude doit avoir obtenu un diplôme de premier cycle en comptabilité, en mathématiques ou dans un domaine connexe. Les lois de nombreux pays exigent que les auditeurs soient des comptables agréés, auquel cas un auditeur anti-fraude peut devoir passer un examen réglementaire avant de commencer à travailler. Certains employeurs préfèrent embaucher des auditeurs qui ont déjà travaillé dans des secteurs particuliers tels que les services financiers ou les secteurs des valeurs mobilières, car ces personnes connaissent bien les pratiques comptables de ces entreprises.