La gestion des créances irrécouvrables est une tâche à laquelle presque toutes les entreprises doivent faire face afin de protéger leurs intérêts et de rester une opération viable. Les dettes de ce type comprennent toutes les obligations des clients qui sont susceptibles de rester irrécouvrables et seront finalement passées en pertes. Afin de réduire au minimum les créances irrécouvrables et de protéger l’entreprise contre les défaillances des clients, il est important de qualifier les clients avant de faire affaire avec eux, de mettre en place une stratégie de recouvrement agressive et de créer un certain type de réserves financières. qui peut compenser toute dette qui est finalement irrécouvrable.
L’un des meilleurs moyens de structurer une stratégie de gestion des créances irrécouvrables consiste à effectuer des vérifications de crédit sur les clients avant de leur accorder des privilèges de crédit. En examinant la situation financière d’un client potentiel, l’entreprise peut déterminer si le client répond aux critères de base nécessaires pour bénéficier d’une ligne de crédit, ou même si le client potentiel est susceptible de payer des factures mensuelles dans un délai raisonnable. S’il y a des indications que le client est plus susceptible de faire défaut, l’entreprise peut choisir soit d’exiger que les biens et services soient payés à la livraison, soit de limiter le crédit accordé à ce client.
En plus d’établir des qualifications en amont, la gestion des créances irrécouvrables appelle également à la création et au maintien d’un processus de recouvrement viable. Ici, l’idée est d’avoir des étapes spécifiques qui sont initiées au fur et à mesure que le titre de créance vieillit. Normalement, cela inclura des lettres de rappel lorsque la dette dépasse les 30, 60 et 90 jours, les contacts téléphoniques commençant à avoir lieu lorsque la dette est âgée d’environ 45 jours. Dans le cas où les efforts de recouvrement internes ne sont pas couronnés de succès, confier la dette à une agence de recouvrement choisit de radier comme dette irrécouvrable est normalement la prochaine étape. Si l’agence de recouvrement recouvre la créance impayée, celle-ci peut toujours être réintroduite dans les livres comptables de l’entreprise à une date ultérieure.
Il y aura des situations dans lesquelles le processus de gestion des créances irrécouvrables implique des dettes qui ne seront jamais payées, comme dans le cas d’une faillite d’un débiteur. Ici, la dette doit être considérée comme une radiation d’entreprise afin de réclamer tout type d’avantage fiscal de la perte. Dans de nombreux cas, les entreprises créent un compte spécial appelé compte pour créances irrécouvrables ou compte coussin qui aide à compenser une partie de cette perte. Les comptes de coussin sont financés par les bénéfices excédentaires et représentent normalement un pourcentage de toutes les créances courantes qui dépassent la barre des 90 jours. Avec ce fonds de gestion des créances irrécouvrables en place, l’entreprise dispose de réserves qui aident à compenser la dette lorsque tous les efforts de recouvrement ont échoué et qu’il n’y a aucune chance réelle de recouvrer la dette du client.
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