Le recouvrement de créances irrécouvrables est une tentative de garantir le paiement partiel ou total d’une dette qui a été radiée en raison d’un non-paiement. Les entreprises mènent parfois ce type d’activité après avoir pris des mesures pour désigner le montant de la dette comme irrécouvrable dans les registres comptables de l’entreprise. Pour cette raison, tout montant perçu à la suite d’efforts de recouvrement de créances irrécouvrables est souvent traité comme un nouveau revenu.
À peu près toutes les entreprises ont connu un certain montant de créances irrécouvrables à un moment ou à un autre. Les banques annulent parfois les soldes négatifs sur des comptes à découvert en tant que créances irrécouvrables, si les efforts visant à motiver le client à effectuer un dépôt et à rétablir le solde à zéro s’avèrent infructueux. Les fournisseurs de cartes de crédit rejettent parfois les soldes des comptes comme étant irrécouvrables, plutôt que de continuer à reporter les soldes dans leurs créances. Il n’est pas rare qu’une entreprise inclue un poste budgétaire appelé provision pour créances irrécouvrables, en utilisant les ressources de ce compte pour couvrir les créances irrécouvrables. Bien que cela aide à maintenir l’exactitude des registres comptables, cela n’empêche pas l’enregistrement de transactions ultérieures en cas de recouvrement total ou partiel de créances irrécouvrables.
Ce que de nombreux consommateurs ne réalisent pas, c’est qu’une fois qu’une créance a été radiée comme étant irrécouvrable ou irrécouvrable, l’entreprise peut encore prendre des mesures pour récupérer au moins une partie de la perte. Une approche consiste à attribuer la créance irrécouvrable à une agence de recouvrement, permettant à cette entité d’aller de l’avant avec des tentatives de contacter le débiteur et d’établir un calendrier de remboursement. Cette solution demande souvent à l’agence de recouvrement de conserver un pourcentage du montant collecté en compensation de ses efforts. Une fois le pourcentage déduit, le reste du montant collecté est transmis au créancier d’origine, où il est documenté en tant que recouvrement d’un poste de créance irrécouvrable.
Une deuxième approche du recouvrement des créances irrécouvrables consiste à vendre la créance non recouvrée à une autre entreprise. Avec cette solution, le créancier d’origine vend la dette pour un petit pourcentage du montant total impayé. L’acheteur assume le risque de pouvoir recouvrer la totalité du montant, tandis que le créancier d’origine peut enregistrer un recouvrement partiel de la créance irrécouvrable dans ses registres comptables, clôturant ainsi entièrement l’affaire.
Étant donné que les entreprises ont tendance à radier les créances irrécouvrables et à retirer le solde de la dette de leurs créances, le processus de recouvrement des créances irrécouvrables nécessite généralement que toute partie de la créance récupérée soit traitée comme un revenu. La plupart des entreprises ont des procédures spécifiques pour documenter la source des revenus, de sorte qu’il est possible de différencier le montant collecté d’autres sources de revenus, telles que les revenus des ventes ou les dividendes des investissements. Dans certains cas, le processus consiste à saisir un ensemble d’écritures qui débitent les créances et à rattacher la transaction à la radiation initiale. Cette approche compense efficacement la radiation au moins en partie, tout en documentant l’historique de la transaction depuis la date de la radiation jusqu’à la réception des revenus collectés associés à la créance irrécouvrable.
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