En tant que moyen de minimiser l’impact des créances douteuses sur la fonctionnalité d’une entreprise, la réserve pour créances douteuses est simplement un moyen de créer une banque de fonds de réserve qui aident à compenser les créances douteuses accumulées. En règle générale, cette créance irrécouvrable est contractée lorsque les factures des clients restent impayées et qu’il n’y a pas beaucoup de chance de recouvrer les factures en souffrance. Voici quelques scénarios différents dans lesquels une réserve pour créances douteuses peut avoir un impact positif.
L’une des applications les plus courantes d’une réserve pour créances irrécouvrables se trouve dans l’activité d’affacturage des comptes débiteurs d’une entreprise. Essentiellement, une société d’affacturage achète une banque de factures à une société, étant entendu que les paiements seront dirigés vers le nouveau propriétaire des factures. La société d’affacturage avance un pourcentage important de la valeur nominale des factures au client, mais conserve un pourcentage à affecter en cas de créances irrécouvrables. Le pourcentage retenu est souvent calculé sur la base des modèles de paiement moyens qui ont été affichés au cours des périodes de facturation passées impliquant les mêmes clients. Une fois toutes les factures impayées de la période payées et apurées, les fonds qui étaient réservés pour couvrir les dépenses de créances irrécouvrables sont débloqués et transmis au client de la société d’affacturage.
Un autre exemple d’utilisation d’une réserve pour créances irrécouvrables concerne l’annulation des créances irrécouvrables contractées en raison d’une faillite ou d’un client qui cesse ses activités. Même lorsqu’une entreprise dépose un dossier de mise en faillite et qu’un accord est conclu pour permettre aux créanciers de recevoir un petit pourcentage de la dette impayée, il existe généralement un montant important de factures impayées que le vendeur doit radier. Une réserve pour créances irrécouvrables permet d’atténuer le traumatisme d’avoir à annuler les factures impayées comme non recouvrées. En outre, l’action consistant à utiliser une réserve pour créances douteuses pour couvrir ce type de pertes peut également souvent être utilisée comme déduction sur les déclarations de revenus annuelles, ce qui contribue à alléger davantage les pertes financières de l’entreprise.
Même une petite entreprise peut parfois avoir un client incapable d’honorer une facture pour une raison ou une autre. Avoir une réserve pour créances irrécouvrables peut être particulièrement important pour la petite entreprise, car un pourcentage important des revenus générés tend à être consacré aux opérations de base. Lorsque les revenus collectés sont très inférieurs à la valeur générée des factures, une source de fonds pour combler la différence devient cruciale. Créer une réserve pour créances irrécouvrables qui est à peu près égale à au moins trente jours de dépenses d’exploitation est un excellent moyen de se prémunir contre l’incidence des créances irrécouvrables et de réduire l’impact négatif sur le fonctionnement global de l’entreprise.
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