En termes financiers, l’intérêt est un montant fixe payé pour l’utilisation de l’argent, généralement un pourcentage de l’argent emprunté ou prêté. Les intérêts sont payés à terme échu, ou après coup, car ils ne sont dus tant que l’argent n’a pas été utilisé. Les intérêts payés d’avance sont les intérêts payés avant leur échéance. L’un des endroits les plus courants où les intérêts payés d’avance sont évalués est l’obtention d’une hypothèque immobilière.
Les intérêts payés d’avance sur l’hypothèque sont généralement perçus au moment de la clôture de l’hypothèque et comprennent le montant des intérêts qui viendront à échéance pour le reste du mois au moment de la clôture du prêt. Par exemple, si un prêt se clôture le 15 octobre, l’agent de prêt retiendra les intérêts du 15 octobre au 31 octobre, qui seraient normalement dus le 1er novembre. Toutefois, les nouveaux prêts ne nécessitent généralement pas de paiement avant la fin du premier mois complet, qui dans le cas ci-dessus serait le 1er décembre. Cela donne au prêteur le temps de créer le compte et de commencer par des paiements réguliers.
Une autre forme d’intérêt prépayé facturé sur certaines transactions immobilières est appelée points de remise ou frais de montage de prêt. Les points sont en fait des intérêts payés à l’avance afin de racheter un taux ou d’obtenir un taux d’intérêt plus bas sur l’hypothèque. Ceux-ci peuvent être facturés à la fois sur les nouveaux achats et les prêts hypothécaires refinancés, et sont basés sur un pourcentage du montant de l’hypothèque. Si un prêteur facture trois points sur une hypothèque de 100,000 3,000 $ US (USD), il facture XNUMX XNUMX $ US d’intérêts prépayés.
Une personne doit cependant être très prudente lorsqu’elle accepte de payer des points. Aux États-Unis, le propriétaire moyen déménage ou refinance dans les cinq ans. Il est important de calculer la différence entre le montant des intérêts qui seraient payés sur le prêt sans le taux réduit et de la comparer au montant des intérêts qui seraient payés au nouveau taux plus le montant payé en points.
Certains pays, comme la Belgique, le Danemark, la Grèce, l’Irlande, l’Italie, les Pays-Bas, la Norvège, la Suède, la Suisse et les États-Unis, autorisent une déduction de l’impôt sur le revenu pour les paiements d’intérêts hypothécaires aux particuliers et aux entreprises. D’autres juridictions, comme le Royaume-Uni, n’autorisent la déduction des intérêts hypothécaires que pour les entreprises. En règle générale, cependant, la déduction n’inclut pas les intérêts payés d’avance, mais uniquement les intérêts qui auraient dû être facturés pour l’année en cours. Les intérêts payés d’avance deviendront déductibles l’année où ils auraient dû être évalués.
Le code fiscal des États-Unis fait une exception à cette règle, en traitant les intérêts payés d’avance sous la forme de points de réduction payés sur une hypothèque pour garantir une résidence personnelle. S’il s’agit d’un achat initial, le contribuable a la possibilité de réclamer tous les points payés dans l’année de l’achat, ou d’amortir les points sur la durée de l’hypothèque ou jusqu’au paiement de l’hypothèque. Les points payés pour une entreprise ou un bien locatif, ou pour refinancer une résidence personnelle, doivent être amortis.