Un avis d’insuffisance est une notification formelle par une agence du revenu qu’un contribuable a actuellement un solde impayé dans son compte fiscal. Ce type de document est généralement structuré de manière à ce que le contribuable soit également informé de diverses options concernant le montant dû, y compris la contestation de la créance. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service utilise un avis d’insuffisance, ainsi qu’un certain nombre d’États individuels qui préparent des documents portant des titres similaires.
Le principal objectif d’un avis d’insuffisance est d’avertir le contribuable d’une obligation fiscale existante. Dans la plupart des cas, le passif se réfère aux impôts dus pour les périodes précédentes, plus les pénalités et intérêts appliqués jusqu’à la date de la notification. Dans le cadre du détail inclus dans le document, la période fiscale associée au solde dû est notée. Dans le cas où plusieurs périodes ont une dette fiscale impayée, chacune de ces périodes et les soldes appropriés sont énumérés dans le texte.
Le fait de recevoir un avis d’insuffisance ne signifie pas nécessairement qu’une tentative d’évasion ou de fraude fiscale a eu lieu. L’origine de l’erreur peut être quelque chose d’aussi simple que d’utiliser une table d’imposition obsolète, ou même une erreur mineure d’addition ou de soustraction. Dans certaines situations, des erreurs de calcul des taxes pour une période donnée sont découvertes à une date ultérieure, nécessitant un ajustement. Si cet ajustement signifie que plus d’impôts sont dus pour cette période d’imposition particulière, l’avis est envoyé comme un moyen d’alerter le contribuable de la situation, ce qui permet d’éviter une nouvelle accumulation de pénalités.
À la réception d’un avis d’insuffisance, le contribuable se voit généralement proposer trois options. Une approche consiste à vérifier le montant indiqué sur le document et à payer la totalité du solde réclamé par l’agence du revenu. Si le contribuable estime que le montant indiqué sur l’avis est incorrect, il peut suivre des procédures spécifiques pour contester le solde et citer des données qui étayent sa position.
Une troisième alternative est de contacter l’agence du revenu et d’élaborer un certain type de plan de remboursement, permettant de retirer les arriérés d’impôts par versements mensuels sur une période de plusieurs mois. Cette dernière option signifie généralement que les intérêts et les pénalités continuent de s’accumuler sur le solde impayé, mais ces pénalités et intérêts peuvent être compétitifs par rapport au coût de contracter un prêt pour rembourser le montant dû. Lorsque c’est le cas, travailler avec l’agence du revenu est généralement plus rapide et plus facile que de passer par un processus de demande de prêt.