Un compte fiduciaire est un compte bancaire qui a à la fois un propriétaire, le bénéficiaire, et un gestionnaire, le fiduciaire. Le fiduciaire, souvent un parent ou un planificateur financier, est légalement obligé de travailler uniquement pour le compte du bénéficiaire. Les comptes de fiduciaire sont assez courants dans la planification successorale et sont généralement utilisés pour assurer le bien-être financier d’un conjoint, d’un enfant ou d’une organisation. Les comptes de fiduciaire peuvent être adaptés aux différents besoins de planification successorale. L’avantage d’un compte fiduciaire est que le bienfaiteur qui crée le compte fiduciaire contrôle la distribution, l’imposition et l’emplacement des finances destinées au bénéficiaire.
Autrement connu sous le nom de compte en fiducie ou de fonds en fiducie, un compte fiduciaire est un moyen de protéger les actifs par l’intermédiaire d’un fiduciaire tout en les transférant à une autre partie. Le fiduciaire ne peut tirer aucun profit personnel de la gestion du fonds. Il est de son devoir fiduciaire de représenter les meilleurs intérêts du bénéficiaire. Une personne qui est financièrement mature, qui a des liens familiaux ou qui est un gestionnaire financier réputé est un bon choix pour un fiduciaire.
Les bénéficiaires sont les propriétaires légaux du compte fiduciaire. Ils peuvent recevoir une pension du fonds, ou ils peuvent recevoir la pleine propriété à une date ultérieure ou après un certain événement. Les organismes de bienfaisance peuvent recevoir une allocation annuelle pour payer leurs dépenses de fonctionnement. Les enfants peuvent devenir propriétaires à part entière lorsqu’ils atteignent l’âge de 21 ans ou qu’ils se marient. Les conjoints peuvent recevoir des fonds lorsqu’ils deviennent veufs ou veuves. Dans certains cas, le bénéficiaire ne reçoit jamais de distribution d’épargne, auquel cas la fiducie devient une partie de la succession du bénéficiaire.
Il s’agit souvent d’un simple compte d’épargne ou d’un compte de courtage, bien qu’une variété de types de comptes fiduciaires plus complexes soient possibles. Un compte après décès entrera en jeu au décès d’un bienfaiteur comme moyen de transfert d’actifs. Une fiducie vivante est mise en place et opérationnelle tant que le bienfaiteur reste vivant et est souvent un moyen d’aider financièrement quelqu’un qui n’est pas capable de gérer lui-même des fonds, comme un enfant handicapé mental. Une fiducie révocable peut être modifiée du vivant du bienfaiteur, tandis qu’une fiducie irrévocable une fois établie ne peut pas être modifiée.
Selon la juridiction légale et le type de compte fiduciaire, il peut présenter des avantages différents. Souvent, les comptes sont créés pour éviter de coûteux tribunaux d’homologation et pour éviter de payer des impôts fonciers. Le bienfaiteur peut décider de règles élaborées pour que le bénéficiaire reçoive des paiements, comme rester célibataire, terminer ses études universitaires ou rester citoyen d’un certain pays.