Une déduction pour amortissement est une déduction spécifique relative à la responsabilité fiscale d’une entreprise. L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises de déduire complètement certaines dépenses d’entreprise de leur revenu annuel plutôt que de les déprécier sur une période de temps. Ce type de déduction est connu sous le nom de propriété de l’article 179 et doit respecter certaines spécifications ou restrictions avant que la société ne radie la dépense. En général, la déduction pour les biens éligibles est de 500,000 2010 dollars américains (USD) en 2011 et XNUMX, une augmentation due à l’adoption du Small Business Jobs Act.
Les entreprises peuvent voir leur déduction pour amortissement selon l’article 179 réduite si la valeur totale de la propriété relative à cette déduction dépasse 2,000,000 150,000 179 USD au cours d’une année civile. De plus, les entreprises ne peuvent pas utiliser la déduction pour amortissement pour transformer leur revenu net annuel d’un gain en perte. Par exemple, si l’entreprise a un revenu annuel de 150,000 500,000 USD, elle ne peut demander la déduction de l’article XNUMX que pour XNUMX XNUMX USD, et non la totalité de XNUMX XNUMX USD autorisée. Cela empêche les entreprises de réclamer des pertes actuelles par le biais de la déduction et de les appliquer aux années futures, réduisant artificiellement leur obligation fiscale.
Les véhicules possédés et utilisés par une entreprise sont soumis à des restrictions spécifiques pour les déductions d’amortissement en vertu de l’article 179. Les véhicules de tourisme ont une limite de 3,060 3,160 $ USD et les camions ou fourgonnettes ont une limite de déduction pour amortissement de 179 XNUMX $ USD. Les entreprises qui n’utilisent pas ces véhicules entièrement à des fins commerciales peuvent faire face à des réductions de la limite de déduction prévue à l’article XNUMX.
Les entreprises choisissent la déduction de l’article 179, car elle permet une réduction immédiate de la dette fiscale d’une entreprise. L’amortissement normal calculera un montant d’amortissement annuel qui réduira la responsabilité fiscale de l’entreprise. Plutôt que de prolonger la charge d’amortissement pour les années futures, demander une déduction en vertu de l’article 179 peut aider l’entreprise plus tôt que plus tard. Cela peut aider l’entreprise à conserver plus de capital dans l’entreprise actuellement et à l’utiliser pour de nouveaux projets dans l’année à venir.
Pour utiliser une déduction en vertu de l’article 179, les entreprises remplissent simplement un formulaire IRS spécifique et l’envoient avec leurs taxes commerciales normales. Les propriétaires et les gestionnaires d’entreprise doivent s’assurer que leur équipement ou autres actifs répondent aux conditions actuelles de déduction. La direction de l’entreprise peut également souhaiter que son personnel financier procède à une analyse afin de déterminer si la déduction pour amortissement a un sens pour ses activités commerciales courantes. Par exemple, les entreprises peuvent constater que des dépenses d’amortissement élevées réparties sur une période plus longue offriront plus d’avantages financiers qu’une déduction ponctuelle.