Une fiducie de renonciation est un type de fiducie établie par un couple marié qui permet au conjoint survivant de placer tout ou partie des actifs de la succession dans la fiducie après le décès de l’autre conjoint. Le principal avantage de ce type de fiducie est qu’il permet au conjoint survivant de décider s’il aura besoin des actifs de la succession à sa disposition. Si ce n’est pas le cas, il peut renoncer aux actifs et les placer dans la fiducie, où ils peuvent être distribués aux bénéficiaires établis. En raison de la nature changeante des lois sur l’impôt sur les successions, une fiducie de non-responsabilité peut être un outil efficace pour la gestion successorale par les couples mariés riches.
Dans de nombreux cas, les couples riches utiliseront des fiducies de contournement matrimonial pour éviter de lourds impôts sur les successions. Ces fiducies entrent en vigueur après le décès du premier conjoint et permettent au conjoint survivant d’avoir accès aux revenus tirés de la fiducie ainsi qu’à l’argent nécessaire pour les nécessités. Le problème avec ces fiducies est qu’elles placent le conjoint survivant dans la position de devoir demander au fiduciaire tout argent supplémentaire dont il pourrait avoir besoin de la fiducie, et le fiduciaire pourrait ne pas nécessairement accéder à cette demande. L’utilisation d’une fiducie de non-responsabilité peut être un remède à cette situation.
Avec une fiducie de non-responsabilité, le conjoint survivant peut évaluer la situation au moment du décès de l’autre conjoint afin de déterminer de combien d’argent il pourrait avoir besoin pour vivre de la manière souhaitée. Une telle fiducie est établie dans le testament du défunt et elle stipule que le conjoint survivant héritera de la succession du couple. À ce moment-là, le conjoint survivant a alors la possibilité de décider de conserver tout ou partie des actifs de la succession ou de les placer dans la fiducie.
En fonction de la richesse de la succession et des lois fiscales applicables sur les successions, le conjoint survivant peut préférer garder le contrôle des actifs, quitte à assumer la charge fiscale. En revanche, il ou elle peut décider que la fiducie suffira à ses besoins et pourra ainsi renoncer aux actifs de la succession et les faire placer dans la fiducie. Cette fiducie devient alors la source de paiements à tous les bénéficiaires comme les enfants ou petits-enfants.
Une fois que le conjoint survivant renonce aux actifs de la fiducie, il en perd le contrôle en dehors de ce qui est stipulé par la fiducie. Pour qu’une fiducie de non-responsabilité soit légale, certaines conditions doivent être remplies. En règle générale, le conjoint survivant doit renoncer par écrit aux biens dans les neuf mois suivant le décès de son conjoint. Le conjoint survivant doit également s’assurer de ne pas recevoir ou utiliser l’un des actifs de la succession avant de faire la renonciation.