Une stratégie d’audit peut faire référence à une conception pour effectuer un audit interne, ou à un plan conçu pour gérer un audit par un organisme extérieur tel qu’un bureau des impôts. Dans les deux cas, une planification, une recherche et une organisation appropriées peuvent contribuer à un processus plus rapide et plus efficace. Il existe de nombreuses théories différentes sur la manière d’aborder une stratégie d’audit; pour les cas complexes, de nombreux experts financiers suggèrent de faire appel à un compte ou à un consultant qualifié qui peut s’assurer que toutes les réglementations sont intégralement respectées au cours du processus.
Si une entreprise décide de réaliser un audit interne, une stratégie d’audit sert de feuille de route de base pour savoir comment procéder. En plus des problèmes logistiques tels que la date à laquelle l’audit aura lieu, s’il sera réalisé par des comptables internes ou un professionnel externe, et combien de temps durera le processus, la stratégie d’audit fixe les objectifs que l’audit doit accomplir. Par exemple, une institution financière peut se faire un objectif principal de voir à quel point elle est vulnérable à la fraude ou à l’utilisation abusive de fonds, ou si des changements dans la dotation en personnel et les services à la clientèle ont conduit à une augmentation significative des coûts. La stratégie d’audit peut également inclure des estimations du coût du processus d’audit.
Le but d’un audit interne est généralement d’identifier les zones de gaspillage et à haut risque; un audit réussi donnera un rapport précis sur la façon dont les fonds sont dépensés et le niveau de risque encouru dans le département. La création d’une bonne stratégie d’audit avec des objectifs ciblés peut aider à garantir que les données nécessaires sont collectées pour créer et mettre en œuvre des solutions efficaces à tout problème. Si un ministère a récemment mis en œuvre un plan pour une efficacité accrue, une vérification peut également aider à déterminer si les objectifs du plan sont atteints.
Lors d’un audit par une agence fiscale, comme l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis, une stratégie d’audit aide à préparer et à gérer ce processus souvent difficile. Si une personne ou une entreprise est auditée malgré le dépôt et le paiement de toutes les taxes correctement, la stratégie d’audit se concentrera sur la preuve de ce fait de manière concluante. Dans les cas où une erreur, une fraude ou des fonds insuffisants ont conduit à des problèmes fiscaux, une stratégie d’audit se concentrera généralement sur la création d’une solution équitable.
Quelles que soient les raisons de l’audit, la première étape de toute stratégie d’audit consiste à organiser tous les documents pertinents qui seront nécessaires. La plupart des audits commencent par une notification qui répertorie spécifiquement les problèmes qui se posent, ce qui signifie que le contribuable audité aura une image raisonnablement claire du type de documentation qui sera nécessaire. Il est également important de décider si une entreprise ou un contribuable se chargera seul de l’audit ou retiendra les services d’un avocat fiscaliste. Si vous prévoyez de gérer l’audit sans assistance juridique, certaines stratégies suggèrent également de choisir une seule personne pour parler à l’agent de l’IRS, afin de réduire la possibilité de déclarations contradictoires.