Le processus d’audit correspond aux étapes spécifiques utilisées dans un audit financier, opérationnel ou de conformité. Les étapes peuvent varier en fonction de l’entreprise et du type de services d’audit que les propriétaires de sociétés ont demandé à un cabinet comptable externe. La plupart des entreprises ont des audits financiers une fois par an; les audits opérationnels et de conformité sont normalement menés au besoin. Le processus d’audit comprend généralement trois étapes de base: la planification, le travail sur le terrain et l’établissement de rapports. Une quatrième étape, le suivi, peut être nécessaire si l’entreprise échoue au processus d’audit initial.
La planification est généralement la première étape du processus d’audit. Cela commence généralement par la collaboration de la direction de l’entreprise avec les auditeurs sur le type de service d’audit nécessaire pour leur entreprise. Les audits typiques incluent la banque, les contrôles internes, les immobilisations ou les engagements financiers complets. Les honoraires d’audit sont souvent abordés à ce stade également, car chaque audit peut avoir des niveaux d’implication différents de la part des auditeurs. Des niveaux plus élevés de services d’audit nécessitent généralement plus de temps et d’efforts de la part des auditeurs, ce qui entraîne des honoraires plus élevés. Une fois que les services de mission d’audit sont décidés, le processus d’audit passe généralement à la phase de travail sur le terrain.
La phase de travail sur le terrain du processus d’audit est l’examen pratique des informations financières et opérationnelles par les auditeurs. L’ampleur et la profondeur du champ dépendent du type d’audit et du nombre d’erreurs constatées lors de la phase de travail sur le terrain. Les auditeurs sélectionnent un échantillon parmi les informations financières ou commerciales de l’entreprise et le testent par rapport aux politiques comptables ou commerciales de l’entreprise. Des écarts ou des échecs importants conduisent généralement les auditeurs à sélectionner un deuxième échantillon pour déterminer s’il y a plus d’erreurs. S’il y a plus d’erreurs, les auditeurs marquent normalement l’ensemble du processus de l’entreprise relatif aux informations spécifiques comme un échec. Si les deuxièmes échantillons ne contiennent aucune erreur, les auditeurs notent souvent simplement le nombre d’écarts ou d’échecs détectés dans les informations. Une fois la phase de travail sur le terrain terminée, les auditeurs commencent généralement la section de rapport du processus d’audit.
La phase de rapport du processus d’audit implique généralement que les auditeurs discutent de leurs constatations avec la direction de l’entreprise. Cette réunion permet à la direction de contester les constatations et de demander aux auditeurs de reconsidérer les éléments trouvés pendant la phase de travail sur le terrain. Les auditeurs peuvent demander des informations supplémentaires à la direction au cours de cette réunion pour compléter leurs exigences en matière de documentation. Une fois que la direction de l’entreprise et les auditeurs sont d’accord avec le rapport d’audit initial, les auditeurs préparent normalement le rapport d’audit final qui peut être remis à des parties prenantes extérieures.
L’étape de suivi du processus d’audit est un audit correctif mené sur les entreprises qui n’obtiennent pas une note d’audit satisfaisante. Les grandes entreprises ou les entreprises publiques ont généralement attribué des notes d’audit acceptables à chaque département de ses opérations. Les petites entreprises peuvent être régulièrement tenues par les auditeurs de procéder à un audit correctif, ce qui n’est pas inhabituel; les audits correctifs ne sont qu’une extension du processus.