Le terme liste de contr?le d’audit est utilis? pour d?crire un document cr?? au cours de l’?tape de planification de l’audit. Ce document est essentiellement une liste des t?ches qui doivent ?tre accomplies dans le cadre de l’audit. La plupart des logiciels d’audit ont une liste de mod?les de liste de contr?le d’audit standard qui peuvent ?tre utilis?s pour diff?rents types d’audits. Ce document est cr?? et g?r? par l’auditeur senior, qui est responsable de l’audit global.
Chaque liste de contr?le d’audit comporte cinq sections?: port?e, collecte de preuves, tests d’audit, analyse des r?sultats et conclusion. Ces sections sont assez statiques et sont utilis?es pour des audits allant des finances ? la s?curit?. Le processus utilis? pour remplir les t?ches r?elles incluses dans chaque section varie en fonction de l’?tendue de l’audit, des outils utilis?s pour g?rer l’audit et de l’exp?rience du personnel d’audit.
La section port?e de la liste de contr?le comprend la r?union initiale avec le client, l’identification des probl?mes connus, l’objectif de l’audit, le calendrier global et le r?sultat requis. Dans certains audits, l’allocation des ressources est achev?e ? ce stade de la liste de contr?le. Cela peut ?tre n?cessaire dans un grand cabinet comptable afin de planifier la disponibilit? du personnel et de r?partir le travail.
La collecte de preuves est ensuite divis?e en chaque section ou module individuel faisant l’objet d’un audit. Dans un audit financier, cela peut inclure les comptes cr?diteurs, les comptes bancaires, les comptes d?biteurs et les stocks. Dans un audit de s?curit?, cela peut inclure la pr?paration aux incendies, les sorties de secours, les proc?dures d’?vacuation et les premiers secours. Les m?thodes utilis?es pour recueillir les preuves ne sont pas r?pertori?es dans la liste de contr?le, mais doivent ?tre incluses dans chaque section individuelle.
Les tests d’audit comprennent une liste de toutes les m?mes sections de la zone de collecte de preuves, mais avec une liste des diff?rents tests ? effectuer. Les tests sont s?lectionn?s en fonction de la port?e de l’audit, de l’?valuation des risques et des normes de l’industrie. La liste de contr?le d’audit elle-m?me est incluse dans le dossier d’audit et sera g?n?ralement examin?e par un partenaire principal pour s’assurer qu’elle est compl?te.
Les r?sultats des preuves et des tests d’audit sont organis?s par section, et la liste de contr?le d’audit est mise ? jour une fois que la documentation est fournie ? l’auditeur principal. Il ou elle examine la documentation fournie et note tout probl?me ou pr?occupation sur la liste de contr?le. Ces ?l?ments doivent ?tre trait?s avant la fin de l’audit.
La conclusion de tout audit est l’?mission de l’opinion d’audit. Dans ce rapport, les m?thodes utilis?es sont d?crites, ainsi que les r?sultats et les conclusions. Selon le type d’audience, l’ensemble du classeur d’audit peut ?tre pr?sent? au client pour examen. La liste de contr?le d’audit est fournie dans la premi?re section, tout comme une table des mati?res, et r?pertorie tous les ?l?ments inclus dans le classeur et leur emplacement.
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