In contabilità, il metodo diretto è un modo per presentare i rendiconti finanziari, mostrando come il denaro è stato ricevuto e utilizzato nell’attività in un determinato periodo di tempo. Si tratta di un report standardizzato, che presenta informazioni sulla liquidità non disponibili in altri tipi di report finanziari. Questa affermazione è importante per banchieri e investitori e chiunque sia interessato alle richieste di contanti di un’azienda. I rendiconti finanziari negli Stati Uniti possono essere preparati utilizzando il metodo diretto o il metodo indiretto.
In entrambi i metodi, i rendiconti finanziari sono classificati in tre sezioni: cassa da attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento. Sotto ogni sezione, ci sono linee che riassumono le informazioni. Nell’ambito delle attività di investimento ciò potrebbe includere l’acquisto di titoli, mentre nell’ambito delle attività di finanziamento potrebbe includere l’emissione di azioni. Le differenze tra il metodo diretto e quello indiretto riguardano solo la sezione operazioni in contanti da attività operative; le altre due sezioni rimangono le stesse in entrambi i metodi.
Il metodo diretto mostra la storia della cassa, dal saldo iniziale al saldo finale, classificata nelle principali classi di incassi e pagamenti operativi. Sono esclusi gli elementi non monetari, come le spese di ammortamento. Gli elementi che di solito si trovano con il metodo diretto sono pagamenti ai dipendenti, affitto e contanti ricevuti dai clienti. I flussi di cassa con il metodo diretto sono di facile comprensione, sebbene identificare tutte le transazioni in contanti possa diventare un onere per molte aziende.
Il metodo indiretto è più facile da compilare, ma le informazioni fornite non sono così facili da analizzare come nel metodo diretto. Invece di fornire informazioni chiare sull’utilizzo del contante, il metodo indiretto riconcilia l’utile netto con il saldo di cassa. Vengono segnalati diminuzioni e aumenti in alcuni conti, invece delle principali classi di incassi e pagamenti. Gli elementi non monetari sono indicati come elementi di riconciliazione, incluso l’ammortamento. Gli elementi che possono essere trovati con questo metodo sono qualsiasi aumento dei crediti, un aumento delle scorte e una diminuzione dei debiti.
Per ottenere le informazioni per utilizzare il metodo diretto, tutte le transazioni in contanti devono essere classificate e riepilogate. I pagamenti sono ordinati per tipo di spesa e anche i depositi sono ordinati per tipo e conteggiati come afflusso di denaro. I trasferimenti di denaro tra conti vengono ignorati. Ciascuna riga della sezione delle attività operative corrisponde a una transazione di cassa riepilogativa classificata. Tradizionalmente, la prima voce nelle attività operative con questo metodo è il denaro dei clienti – denaro in entrata.
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