L’attività passiva è un’attività redditizia in cui qualcuno non si impegna attivamente. Il reddito derivante dall’attività passiva è trattato in modo diverso rispetto ad altri tipi di reddito e ci sono anche regole speciali su come gestire le perdite passive. Le autorità fiscali forniscono informazioni aggiornate su come definiscono, tassano e gestiscono l’attività passiva e i contabili sono generalmente ben informati su tutti gli standard attuali e applicabili in modo da poter fornire servizi appropriati ai loro clienti.
Il reddito da locazione è considerato un’attività passiva anche se i proprietari di solito assumono un ruolo attivo nella gestione della proprietà. Sono invece classificati come attività attiva gli affitti per vacanze e gli altri affitti in cui vengono offerti servizi considerati “straordinari”. Pertanto, qualcuno che affitta un condominio e fornisce servizi di gestione della proprietà di base lo considererebbe reddito passivo ai fini fiscali, mentre una persona che gestisce una casa di vacanza dovrebbe dichiarare il denaro guadagnato come reddito attivo.
Per legge, le persone non possono utilizzare le perdite passive per compensare i guadagni attivi. Questo è progettato per impedire alle persone di creare perdite passive e utilizzarle come scudo fiscale, un problema storico quando le perdite passive potrebbero essere ammortizzate come un reddito regolare. Le persone possono riportare una perdita passiva in un altro anno fiscale, ma non possono annullare retroattivamente le perdite come possono fare con determinati tipi di perdite attive. Poiché il codice fiscale cambia periodicamente, si consiglia di consultare le sezioni applicabili quando si preparano i documenti fiscali per assicurarsi che le persone presentino le proprie tasse in modo accurato e appropriato per l’anno in questione.
Qualsiasi tipo di profitto guadagnato quando qualcuno non partecipa fisicamente è reddito passivo. I portafogli di investimento sono un esempio comune di attività passiva. Il cliente non gestisce il portafoglio né svolge alcun lavoro specifico per guadagnare denaro. I guadagni del portafoglio sono registrati come guadagni passivi e le perdite prese su un portafoglio sono trattate come perdite passive e non possono essere utilizzate per compensare guadagni attivi come lo stipendio.
Le autorità fiscali conoscono molto bene i numerosi trucchi finanziari che le persone utilizzano per ridurre la responsabilità fiscale. Sono molto attenti alle tattiche che non sono legali o che aggirano i confini della legge e interverranno se sospettano che qualcuno stia registrando profitti o perdite in modo inappropriato con l’obiettivo di ridurre la responsabilità fiscale complessiva. I servizi di contabilità possono fornire assistenza per distinguere tra attività passiva e attiva e compilare adeguatamente la documentazione fiscale per evitare audit e altri problemi che potrebbero sorgere.
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