A seção 1231 é uma parte do código tributário dos Estados Unidos que cobre certos tipos de propriedades usadas por empresas e como podem ser tratadas para fins fiscais. De acordo com a Seção 1231, os ganhos e perdas na propriedade classificada como propriedade 1231 são tratados de forma especial, proporcionando às empresas acesso a vantagens fiscais. No entanto, esta seção da lei tributária é bastante complexa e é aconselhável usar um contador para determinar quais propriedades detidas por uma empresa se qualificam e para garantir que os impostos sejam declarados corretamente.
Este acréscimo ao código tributário foi feito originalmente durante a Segunda Guerra Mundial para fornecer alguns benefícios às empresas que lutavam na economia do tempo de guerra. Posteriormente, foi ajustado e ampliado. De acordo com a Seção 1231, propriedade vendida, comercializada ou sujeita a conversão involuntária, como perda ou destruição, pode ser contabilizada de forma especial nas declarações de impostos. Os ganhos podem ser tratados como ganhos de capital, qualificando as pessoas para uma taxa de imposto reduzida, enquanto as perdas são tratadas como perdas comuns para fins de dedução.
Existem algumas ressalvas envolvidas. Se um contribuinte estiver reivindicando depreciação sobre uma propriedade da Seção 1231 para compensar o passivo fiscal, essa propriedade está sujeita à recaptura da depreciação. O lucro da venda da propriedade é tratado como lucro normal. A propriedade também deve ser mantida por pelo menos um ano. Como o código tributário muda periodicamente, é importante certificar-se de que a documentação fiscal do ano apropriado seja usada e que a propriedade do 1231 seja devidamente contabilizada para evitar situações em que os impostos sejam declarados erroneamente e devam ser alterados para fazer correções.
Exemplos de propriedade que se qualificam na Seção 1231 incluem máquinas, edifícios, terras, arrendamentos e gado. Se as pessoas não tiverem certeza se um ativo comercial se enquadra ou não na Seção 1231, elas podem consultar um especialista em impostos para obter informações. Os especialistas tributários também podem ter dicas adicionais para ajudar as empresas a reduzir a responsabilidade tributária, permanecendo dentro do código tributário para que não violem a lei ou atraiam a atenção dos auditores do Serviço de Receita Federal (IRS).
A propriedade que não se enquadra na alçada da Seção 1231 pode ser elegível para diferentes benefícios fiscais para a empresa. Listagens detalhadas de benefícios fiscais para empresas geralmente estão disponíveis nas câmaras de comércio e organizações profissionais. O IRS também publica panfletos e outros materiais para ajudar os contribuintes e empresas a arquivar seus impostos de maneira precisa e completa, incluindo documentação sobre como acessar os benefícios fiscais comerciais.