Um fideicomisso de isenção de responsabilidade é um tipo de fideicomisso estabelecido por um casal que permite ao cônjuge sobrevivo colocar alguns ou todos os bens do espólio no fideicomisso após a morte do outro cônjuge. A principal vantagem desse tipo de fideicomisso é permitir ao cônjuge sobrevivente a flexibilidade de decidir se precisará dos bens do espólio à sua disposição. Caso contrário, ele ou ela pode renunciar aos bens e colocá-los no trust, onde podem ser distribuídos a beneficiários estabelecidos. Devido à natureza mutável das leis de imposto de propriedade, um fideicomisso de isenção de responsabilidade pode ser uma ferramenta eficaz para a administração de bens por casais ricos.
Em muitos casos, os casais ricos usarão relações de confiança de bypass matrimonial para evitar pesados impostos sobre a propriedade. Esses trustes entram em vigor após a morte do primeiro cônjuge e permitem que o cônjuge sobrevivente tenha acesso à renda obtida com o trust, juntamente com o dinheiro necessário para suas necessidades. O problema com esses trusts é que eles colocam o cônjuge sobrevivente na posição de ter que pedir ao curador qualquer dinheiro extra que ele possa precisar do trust, e o trustee pode não necessariamente atender a esse pedido. Usar uma relação de confiança de isenção de responsabilidade pode ser uma solução para essa situação.
Com uma renúncia de confiança, o cônjuge sobrevivente pode avaliar a situação no momento da morte do outro cônjuge para determinar quanto dinheiro ele ou ela pode precisar para viver da maneira desejada. Essa confiança é estabelecida no testamento do falecido e estipula que o cônjuge sobrevivente herdará os bens do casal. Nesse momento, o cônjuge sobrevivo tem a opção de decidir se mantém todos ou alguns dos bens do espólio ou se os deposita dentro do trust.
Dependendo da riqueza da herança e da legislação tributária aplicável, o cônjuge sobrevivo pode preferir manter o controle dos bens, mesmo que isso signifique assumir a carga tributária. Por outro lado, ele ou ela pode decidir que o truste será suficiente para suas necessidades e, portanto, pode renunciar aos bens do espólio e colocá-los no fideicomisso. Essa confiança então se torna a fonte de pagamentos para quaisquer beneficiários, como filhos ou netos.
Uma vez que o cônjuge sobrevivente renuncia aos bens para o trust, ele ou ela perde o controle deles fora do que é estipulado pelo trust. Para que uma relação de confiança de isenção de responsabilidade seja legal, certas condições devem ser atendidas. Normalmente, os bens têm de ser renunciados pelo cônjuge sobrevivente por escrito no prazo de nove meses a contar da morte do seu cônjuge. O cônjuge sobrevivo também deve certificar-se de não receber ou usar nenhum dos bens do espólio antes de fazer a declaração de isenção de responsabilidade.