Juros isentos de impostos são rendimentos que a lei exclui da tributação. Toda a receita bruta nos EUA normalmente está sujeita a tributação. A definição de renda bruta é toda a renda que uma pessoa ganha. Esta definição inclui receitas de investimento e todas as outras receitas, independentemente da fonte. O congresso dos Estados Unidos promulgou a Lei de Reforma Tributária de 1986 para criar juros com isenção de impostos sobre certos tipos de títulos emitidos pelo governo.
Os governos estaduais e locais geralmente têm autoridade para emitir títulos para gerar receita para pagar por quaisquer melhorias públicas que julgar necessárias. Também pode emitir títulos para ajudar a financiar operações governamentais. Os investidores compram os títulos como um veículo de investimento e ganham juros isentos de impostos. Portanto, um título neste contexto é um dispositivo de investimento. A legislação tributária dos EUA define um título como uma obrigação de dívida.
A obrigação de dívida não está estritamente limitada a um título de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos. Uma obrigação de dívida significa que uma pessoa é obrigada a pagar uma dívida. No contexto dos juros isentos de impostos, uma obrigação de dívida inclui outros tipos de instrumentos que obrigam o governo a pagar uma dívida. Isso inclui arrendamentos financeiros, contratos de compra a prazo e qualquer outro dispositivo que o governo emita como uma obrigação de dívida. Isso significa que a legislação tributária dos Estados Unidos tratará esses outros dispositivos como títulos para fins fiscais, dando aos detentores de tais instrumentos o direito de usufruir desse tipo de juros.
A legislação tributária federal dos EUA, entretanto, exige que os contribuintes relatem juros isentos de impostos em suas declarações fiscais. O relato da receita de juros não significa que ela seja subitamente tributável. O Internal Revenue Service (IRS) simplesmente exige que os contribuintes relatem os juros. O valor dos juros é um fator em outros cálculos de impostos. É relevante para os cálculos relativos aos benefícios tributáveis da Segurança Social e ao crédito do rendimento do trabalho.
A legislação tributária dos EUA não oferece isenção de impostos para todos os títulos emitidos por um estado ou governo local. Por exemplo, a lei exclui certos títulos de atividades privadas, embora tais dispositivos sejam obrigações de dívida do estado ou governo local. A legislação tributária dos Estados Unidos exclui certos tipos de obrigações com base em certas regras tributárias. Isso significa que os investidores devem pagar impostos sobre os juros que esses dispositivos geram. Os governos estaduais e locais geralmente autorizam títulos de atividade privada para gerar receita para atividades não governamentais.
As leis relativas aos juros isentos de impostos sobre títulos emitidos pelo governo são extremamente complexas. É necessário consultar um profissional da área tributária para garantir que o IRS reconheça o status de isenção de impostos de um tipo específico de título. Além disso, um especialista em investimentos pode aconselhar um investidor sobre se o investimento em um título isento de impostos é adequado para o investidor com base nas circunstâncias únicas de um investidor específico.
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