La riconciliazione della liquidità è un’attività contabile in cui i contabili della società rivedranno la contabilità generale e calcoleranno il movimento di liquidità all’interno dell’azienda. Due metodi di riconciliazione comuni sono le riconciliazioni bancarie classiche e il rendiconto finanziario, che è un rapporto contabile interno. Il rendiconto finanziario è necessario solo per le società che utilizzano il metodo della contabilità per competenza. Rapporti di contabilità per competenza basati su ratei che si verificano indipendentemente dal momento in cui i contanti cambiano di mano. Pertanto, un processo di riconciliazione di denaro aiuta le aziende a determinare il saldo di cassa disponibile.
Il completamento delle riconciliazioni bancarie tradizionali implica il confronto di un estratto conto recente con il conto di cassa dell’azienda. Mentre la maggior parte delle riconciliazioni viene effettuata mensilmente, le organizzazioni con elevati volumi di transazioni possono completarle settimanalmente o quotidianamente. Le riconciliazioni settimanali e giornaliere in genere richiedono l’accesso alle informazioni del conto online di una banca per completare questa attività.
I contabili completeranno il processo di riconciliazione in contanti contrassegnando tutti gli elementi corrispondenti tra l’estratto conto bancario e il conto in contanti della contabilità generale. Eventuali differenze necessiteranno di ricerche per confermare che le transazioni sono legittime. Le registrazioni contabili errate, non contabilizzate per commissioni bancarie o altri errori dovranno essere corrette prima di completare la riconciliazione bancaria. Una volta che i contabili correggeranno tutte le questioni relative al contante, prepareranno il rapporto di riconciliazione bancaria interna per l’analisi da parte di proprietari e gestori.
Il rendiconto finanziario – un altro processo comune di riconciliazione di cassa – richiede in genere più tempo e fa parte del bilancio mensile di una società. Laddove le riconciliazioni bancarie riesaminano le singole transazioni contenute nel conto di cassa di una società, il rendiconto finanziario rappresenta un approccio più generale alla riconciliazione di liquidità. La maggior parte delle aziende utilizza questo strumento per verificare se l’azienda genera denaro, sebbene consenta un processo di riconciliazione. I rendiconti dei flussi di cassa contengono tre sezioni: operativi, di investimento e finanziari.
La sezione operativa contiene tutti i flussi di cassa derivanti dalle normali operazioni commerciali di un’azienda. Gli incassi derivanti dalla vendita di beni e servizi, gli interessi ricevuti sui crediti, i dividendi ricevuti, le bollette pagate o il pagamento degli interessi e le buste paga rientrano tutti in questa sezione. La maggior parte delle aziende identificherà i conti di contabilità generale che incidono sui contanti raggruppandoli con numeri di conto simili o preprogrammando un’applicazione software di contabilità per riunire queste informazioni.
Le attività di investimento comprendono la vendita di attività, prestiti concessi a fornitori o ricevuti da clienti e pagamenti relativi a un processo di fusione o acquisizione. La sezione finanziaria del rendiconto finanziario comprende gli afflussi di cassa da investimenti a lungo termine come titoli azionari o di debito.
Il rendiconto finanziario rimuove tutte le transazioni non monetarie rilevate nella contabilità generale di una società. I proprietari e i dirigenti aziendali possono quindi vedere solo le transazioni direttamente correlate al flusso di cassa dell’azienda, il che aiuta a conciliare il budget o altre attività in cui il denaro svolge un ruolo primario nella società.