Gli investimenti in partecipazioni fiscali hanno alcune interpretazioni diverse, in particolare a livello federale e statale. Le opzioni di capitale fiscale federale includono privilegi sulla proprietà di un individuo per tasse, commissioni o altri oneri non pagati. Gli investimenti federali includono anche nuovi elementi infrastrutturali finanziati a livello federale, spesso nel settore energetico. Gli investimenti in partecipazioni fiscali dello Stato includono privilegi fiscali collocati su immobili, sia personali che commerciali. Questi privilegi esistono a causa di tasse sulla proprietà non pagate valutate dai governi statali e locali.
Il governo federale ha un codice fiscale intenso e lungo, che applica a numerose transazioni di reddito e proprietà. Le persone che non riescono a pagare queste tasse possono diventare soggette a gravami fiscali su qualsiasi proprietà su cui una tassa rimane non pagata. Nella maggior parte dei casi, un contribuente inadempiente deve fare molta strada per avere un privilegio valutato sulla sua proprietà personale. I beni comuni sottoposti a vincolo hanno una rappresentazione fisica, come inventario, automobili o oggetti simili. La liquidità in genere non rientra nei privilegi fiscali federali o negli investimenti azionari fiscali.
I governi federali possono anche offrire a privati e società l’opportunità di acquistare investimenti in partecipazioni fiscali sulle infrastrutture. Il capitale va a grandi progetti a vantaggio di più persone una volta completati. Ad esempio, il settore energetico è un obiettivo comune degli investimenti in partecipazioni fiscali. Le aziende private spesso lavorano in tandem con le agenzie governative per creare parchi eolici, centrali a carbone o altre fonti di energia. Gli individui possono acquistare un investimento in questi progetti con la speranza di ottenere un tasso di rendimento atteso.
Sono disponibili anche opportunità statali e locali per investimenti in partecipazioni fiscali. Si riferiscono a proprietà inadempienti o fatiscenti di individui che non pagano le tasse sulla proprietà in tempo o non pagano affatto. La maggior parte dei comuni statali o locali offrono investimenti azionari fiscali con vendite annuali di privilegi fiscali detenute presso i tribunali. Gli investitori possono acquistarli per una parte delle tasse in sospeso o per l’intero importo dell’imposta, a seconda delle regole della vendita del privilegio fiscale. Altre restrizioni possono essere applicate per la ricezione di dichiarazioni finanziarie o l’atto effettivo alla proprietà dietro il privilegio fiscale.
Gli investitori ricevono il pagamento sul loro investimento azionario fiscale una volta che il contribuente insolvente ha pagato per intero tutte le imposte in sospeso. L’investitore riceve il proprio ritorno finanziario grazie alle commissioni calcolate sul contribuente inadempiente. Nella maggior parte dei casi, le autorità fiscali non hanno alcun interesse a possedere la proprietà di un contribuente. Vendono gli investimenti per ottenere denaro in anticipo ed evitare di dover utilizzare il debito per gestire le loro agenzie governative e le operazioni correlate. Pertanto, i tassi di ritorno sugli investimenti fiscali possono essere piuttosto redditizi.
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