Un audit est un processus formel d’examen par un tiers ind?pendant. La gestion de l’audit fait r?f?rence au processus ou au syst?me global utilis? pour identifier la port?e de l’audit, affecter les ressources appropri?es, cr?er la liste de contr?le de l’audit et examiner toute la documentation de collecte de preuves. Le type d’audit le plus courant est un audit financier, au cours duquel les d?tails des transactions financi?res sont recherch?s et valid?s pour en assurer l’exactitude et l’exhaustivit?. Un audit peut ?tre effectu? sur tout processus ou syst?me pour lequel un processus ou une politique ?tabli est en place. Les transactions ou donn?es r?elles sont compar?es ? la politique pour d?terminer le niveau de conformit?.
Le processus de gestion de l’audit est la responsabilit? premi?re de l’auditeur principal ou du chef du service d’audit. Il ou elle se voit attribuer une personne ou un service interne qui a ?t? s?lectionn? pour l’audit. Dans de nombreuses organisations, les auditeurs seniors se r?unissent r?guli?rement pour passer en revue les projets et missions d’audit ? venir et d?terminer la r?partition du travail.
L’auditeur senior rencontre le client, passe en revue ses objectifs et d?finit le p?rim?tre d’audit. Ce document identifie clairement les domaines d’examen, le calendrier pr?vu, les allocations de ressources ? un niveau ?lev? et l’acc?s requis. Par exemple, dans un audit financier, la port?e est limit?e aux transactions financi?res qui sont incluses ou ont une incidence sur les ?tats financiers. La conformit? en mati?re de sant? et de s?curit? est g?n?ralement exclue.
L’?tape suivante de la gestion de l’audit consiste ? examiner le travail qui doit ?tre effectu?, le respect des d?lais, les affectations conflictuelles et la disponibilit? du personnel. Dans la plupart des cas, il y a un technicien d’audit et un ou deux auditeurs qui rapporteront directement ? l’auditeur senior. Il ou elle cr?era un plan d’audit et assignera diff?rentes t?ches aux membres du personnel aux niveaux appropri?s.
Une liste de contr?le d’audit est un outil de gestion d’audit cr?? dans le cadre du plan d’audit. Ce document est g?r? par l’auditeur principal et mis ? jour au fur et ? mesure que les t?ches sont attribu?es, commenc?es, termin?es, revues et finalis?es. La taille de la liste de contr?le peut varier en fonction de l’?tendue de l’audit, mais comporte g?n?ralement un minimum de 25 ?l?ments ? remplir.
Un ?l?ment central de la gestion de l’audit est le contr?le des processus. Au fur et ? mesure que chaque ?l?ment de la liste de contr?le d’audit est compl?t?, le membre de l’?quipe fournit ? l’auditeur principal un ensemble de preuves, de tests, de conclusions et un rapport de synth?se. Ces documents constituent la base du dossier d’audit et sont utilis?s pour ?tayer toute d?claration ou conclusion incluse dans l’opinion d’audit finale.
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