Les ?tats des flux de tr?sorerie sont essentiellement un ?tat financier qui fournit une analyse de l’afflux de revenus provenant de diverses activit?s lucratives de la part de l’entreprise. L’?tat des flux de tr?sorerie comprend les sources de revenus telles que les revenus factur?s du processus d’exploitation central, les investissements r?alis?s par la soci?t? et toute activit? de financement engag?e au cours de la p?riode cit?e. L’id?e est de fournir la base d’une image globale de la mani?re dont les flux de tr?sorerie g?n?r?s par l’entreprise traitent les d?penses impay?es engag?es pendant l’exploitation.
La pr?sentation du tableau des flux de tr?sorerie est essentielle pour obtenir une image pr?cise des flux de tr?sorerie entrant et passant par l’entreprise. Afin de d?terminer s’il y a eu un changement dans une source de flux de tr?sorerie par rapport aux p?riodes pr?c?dentes, il est essentiel de d?velopper des crit?res sp?cifiques pour d?terminer ce qui peut ?tre correctement consid?r? comme des flux provenant des strat?gies d’exploitation, de financement et d’investissement. L’application de ces d?finitions doit ?tre maintenue uniforme d’une p?riode ? l’autre si une comparaison significative entre un ?tat actuel des flux de tr?sorerie et les ?tats des p?riodes pr?c?dentes peut avoir lieu.
L’un des avantages de pr?parer un ?tat des flux de tr?sorerie est que le document permet de d?terminer rapidement s’il y a eu un changement dans l’efficacit? d’un ou plusieurs processus g?n?rateurs de revenus au sein de la structure de l’entreprise. Une variation ? la hausse des flux de tr?sorerie d’exploitation peut indiquer que le lancement d’un nouveau produit ou l’installation de nouveaux ?quipements augmente en fait les flux de tr?sorerie d’exploitation. Dans le m?me temps, un ?tat des flux de tr?sorerie peut indiquer que le niveau d’efficacit? des flux de tr?sorerie d’exploitation a diminu? par rapport ? une p?riode pr?c?dente, indiquant qu’il est n?cessaire d’examiner les facteurs qui ont caus? le changement.
Gr?ce ? l’utilisation g?n?ralis?e des bases de donn?es et des logiciels comptables aujourd’hui, la pr?paration d’un ?tat des flux de tr?sorerie est plus facile que jamais. Toujours en utilisant les normes comptables g?n?ralement reconnues, il est possible de pr?parer un ?tat des flux de tr?sorerie pour ? peu pr?s n’importe quelle p?riode de temps requise, en supposant que toutes les donn?es pertinentes ont ?t? saisies dans la base de donn?es. Cela permet aux entreprises de g?n?rer un ?tat des flux de tr?sorerie sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle si elles le souhaitent.
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