Le rapprochement de tr?sorerie est une activit? comptable au cours de laquelle les comptables de l’entreprise examinent le grand livre et calculent les mouvements de tr?sorerie au sein de l’entreprise. Deux m?thodes de rapprochement courantes sont les rapprochements bancaires classiques et le tableau des flux de tr?sorerie, qui est un rapport comptable interne. Le tableau des flux de tr?sorerie n’est n?cessaire que pour les entreprises utilisant la m?thode de la comptabilit? d’exercice. La comptabilit? d’exercice enregistre les transactions au fur et ? mesure qu’elles se produisent, quel que soit le moment o? les esp?ces changent de mains. Par cons?quent, un processus de rapprochement de tr?sorerie aide les entreprises ? d?terminer le solde de tr?sorerie disponible.
Les rapprochements bancaires traditionnels consistent ? comparer un relev? bancaire r?cent au compte de tr?sorerie de l’entreprise. Alors que la plupart des rapprochements sont effectu?s mensuellement, les organisations avec des volumes de transactions ?lev?s peuvent les effectuer chaque semaine ou chaque jour. Les rapprochements hebdomadaires et quotidiens n?cessitent g?n?ralement l’acc?s aux informations de compte en ligne d’une banque pour mener ? bien cette activit?.
Les comptables termineront le processus de rapprochement de tr?sorerie en marquant tous les ?l?ments qui correspondent entre le relev? bancaire et le compte de tr?sorerie du grand livre. Toute diff?rence n?cessitera des recherches pour confirmer que les transactions sont l?gitimes. Les ?critures incorrectes dans le grand livre, les frais bancaires non comptabilis?s ou d’autres erreurs devront ?tre corrig?s avant de terminer le rapprochement bancaire. Une fois que les comptables auront corrig? tous les probl?mes li?s ? la tr?sorerie, ils pr?pareront le rapport de rapprochement bancaire interne pour analyse par les propri?taires et les gestionnaires.
L’?tat des flux de tr?sorerie – un autre processus de rapprochement de tr?sorerie courant – prend g?n?ralement plus de temps et fait partie des ?tats financiers mensuels d’une entreprise. Lorsque les rapprochements bancaires examinent les transactions individuelles contenues dans le compte de tr?sorerie d’une entreprise, l’?tat des flux de tr?sorerie est une approche plus globale du rapprochement de tr?sorerie. La plupart des entreprises utilisent cet outil pour ?valuer dans quelle mesure l’entreprise g?n?re des liquidit?s, bien qu’il permette un processus de rapprochement. Les ?tats des flux de tr?sorerie contiennent trois sections : exploitation, investissement et financement.
La section d’exploitation contient tous les flux de tr?sorerie provenant des op?rations commerciales normales d’une entreprise. Les rentr?es de fonds provenant de la vente de biens et de services, les int?r?ts re?us sur les effets ? recevoir, les dividendes re?us, les factures pay?es ou le paiement d’int?r?ts effectu?s et la masse salariale rel?vent tous de cette section. La plupart des entreprises identifieront les comptes du grand livre g?n?ral affectant la tr?sorerie en les regroupant avec des num?ros de compte similaires ou en pr?programmant un logiciel de comptabilit? pour rassembler ces informations.
Les activit?s d’investissement comprennent la vente d’actifs, les pr?ts consentis aux fournisseurs ou re?us des clients et les paiements li?s ? un processus de fusion ou d’acquisition. La section financement du tableau des flux de tr?sorerie comprend les entr?es de tr?sorerie provenant d’investissements ? long terme tels que des actions ou des titres de cr?ance.
L’?tat des flux de tr?sorerie supprime toutes les transactions non mon?taires trouv?es dans le grand livre d’une entreprise. Les propri?taires et dirigeants d’entreprise ne peuvent alors voir que les transactions directement li?es aux flux de tr?sorerie de l’entreprise, ce qui permet de concilier le budget ou d’autres activit?s o? la tr?sorerie joue un r?le primordial dans l’entreprise.
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