Le rapprochement de trésorerie est une activité comptable au cours de laquelle les comptables de l’entreprise examinent le grand livre et calculent les mouvements de trésorerie au sein de l’entreprise. Deux méthodes de rapprochement courantes sont les rapprochements bancaires classiques et le tableau des flux de trésorerie, qui est un rapport comptable interne. Le tableau des flux de trésorerie n’est nécessaire que pour les entreprises utilisant la méthode de la comptabilité d’exercice. La comptabilité d’exercice enregistre les transactions au fur et à mesure qu’elles se produisent, quel que soit le moment où les espèces changent de mains. Par conséquent, un processus de rapprochement de trésorerie aide les entreprises à déterminer le solde de trésorerie disponible.
Les rapprochements bancaires traditionnels consistent à comparer un relevé bancaire récent au compte de trésorerie de l’entreprise. Alors que la plupart des rapprochements sont effectués mensuellement, les organisations avec des volumes de transactions élevés peuvent les effectuer chaque semaine ou chaque jour. Les rapprochements hebdomadaires et quotidiens nécessitent généralement l’accès aux informations de compte en ligne d’une banque pour mener à bien cette activité.
Les comptables termineront le processus de rapprochement de trésorerie en marquant tous les éléments qui correspondent entre le relevé bancaire et le compte de trésorerie du grand livre. Toute différence nécessitera des recherches pour confirmer que les transactions sont légitimes. Les écritures incorrectes dans le grand livre, les frais bancaires non comptabilisés ou d’autres erreurs devront être corrigés avant de terminer le rapprochement bancaire. Une fois que les comptables auront corrigé tous les problèmes liés à la trésorerie, ils prépareront le rapport de rapprochement bancaire interne pour analyse par les propriétaires et les gestionnaires.
L’état des flux de trésorerie – un autre processus de rapprochement de trésorerie courant – prend généralement plus de temps et fait partie des états financiers mensuels d’une entreprise. Lorsque les rapprochements bancaires examinent les transactions individuelles contenues dans le compte de trésorerie d’une entreprise, l’état des flux de trésorerie est une approche plus globale du rapprochement de trésorerie. La plupart des entreprises utilisent cet outil pour évaluer dans quelle mesure l’entreprise génère des liquidités, bien qu’il permette un processus de rapprochement. Les états des flux de trésorerie contiennent trois sections : exploitation, investissement et financement.
La section d’exploitation contient tous les flux de trésorerie provenant des opérations commerciales normales d’une entreprise. Les rentrées de fonds provenant de la vente de biens et de services, les intérêts reçus sur les effets à recevoir, les dividendes reçus, les factures payées ou le paiement d’intérêts effectués et la masse salariale relèvent tous de cette section. La plupart des entreprises identifieront les comptes du grand livre général affectant la trésorerie en les regroupant avec des numéros de compte similaires ou en préprogrammant un logiciel de comptabilité pour rassembler ces informations.
Les activités d’investissement comprennent la vente d’actifs, les prêts consentis aux fournisseurs ou reçus des clients et les paiements liés à un processus de fusion ou d’acquisition. La section financement du tableau des flux de trésorerie comprend les entrées de trésorerie provenant d’investissements à long terme tels que des actions ou des titres de créance.
L’état des flux de trésorerie supprime toutes les transactions non monétaires trouvées dans le grand livre d’une entreprise. Les propriétaires et dirigeants d’entreprise ne peuvent alors voir que les transactions directement liées aux flux de trésorerie de l’entreprise, ce qui permet de concilier le budget ou d’autres activités où la trésorerie joue un rôle primordial dans l’entreprise.
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