En affaires, l’argent est roi. De nombreuses entreprises utilisent une formule de flux de trésorerie spécifique pour calculer les flux de trésorerie afin de s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités dans leurs activités. Les types courants de formules de flux de trésorerie comprennent les flux de trésorerie disponibles, les flux de trésorerie actualisés, les flux de trésorerie d’exploitation et l’état des flux de trésorerie. Les trois premiers sont des formules simplistes qui nécessitent une estimation des flux de trésorerie futurs et de ce que ces chiffres signifient pour les opérations actuelles d’une entreprise. L’état des flux de trésorerie est une déclaration professionnelle diffusée à toutes les parties prenantes de l’entreprise en tant que situation de trésorerie officielle.
Le flux de trésorerie disponible est le montant d’argent qu’une entreprise doit répartir entre les individus ou les groupes investis dans l’entreprise. La formule de base pour ce calcul est le revenu net plus les charges d’amortissement, moins les variations du fonds de roulement et les dépenses en capital. Les dépréciations et amortissements sont rajoutés au résultat net car ces chiffres sont des éléments hors trésorerie. Les dépenses inscrites au compte de résultat pour la dépréciation et l’amortissement sont simplement des chiffres comptables. Les variations du fonds de roulement sont les additions ou soustractions relatives aux actifs courants et passifs courants.
Les flux de trésorerie actualisés sont une formule de flux de trésorerie qui prend les flux de trésorerie futurs estimés et les réévalue à la valeur actuelle en dollars. Cela aide les entreprises à déterminer si de nouvelles opportunités commerciales valent la dépense initiale. Par exemple, une entreprise qui s’attend à gagner 150,000 XNUMX dollars américains (USD) actualisera ce chiffre par rapport à la valeur actuelle en dollars en utilisant le coût du capital de l’entreprise. Le taux d’intérêt du coût du capital est ce que les entreprises doivent payer pour l’utilisation de fonds externes, qu’il s’agisse de dettes ou de fonds propres. Cette formule de flux de trésorerie est principalement destinée à être utilisée comme outil de prévision de la finance d’entreprise.
Les flux de trésorerie d’exploitation sont une section de l’état des flux de trésorerie. Cette partie concerne les entrées et sorties de trésorerie liées directement aux opérations commerciales normales d’une entreprise. Bien que similaire à la formule des flux de trésorerie disponibles, le flux de trésorerie d’exploitation contient quelques éléments supplémentaires. La formule déduit les augmentations des créances clients, des revenus de placement et des autres revenus du revenu net de l’entreprise. L’entreprise ajoutera ensuite les dépenses déclarées comme pertes et déduira une augmentation des comptes créditeurs, des amortissements, des dépréciations ou d’autres chiffres comptables et des dépenses de financement. Le résultat est le flux de trésorerie réel des opérations commerciales normales.
L’état des flux de trésorerie comprend la formule des flux de trésorerie d’exploitation, ainsi que les entrées et sorties de trésorerie liées aux opérations d’investissement et de financement. Cela permet à l’entreprise de déterminer les flux de trésorerie provenant de la vente d’actifs et générés par la vente d’obligations, l’émission d’actions, le paiement de dividendes et d’autres activités impliquant les ressources de trésorerie de l’entreprise.