Ein vorzeitiger IRA-Abzug ist der Vorgang, bei dem Geld von einem bestehenden individuellen Rentenkonto vor Erreichen des Rentenalters oder mindestens des Kalenderalters von 59 und ½ Jahren abgezogen wird. Wenn diese Maßnahmen ergriffen werden, drohen oft erhebliche Strafen. Es gibt jedoch zwei unterschiedliche Ausnahmen für Aktivitäten des vorzeitigen IRA-Entzugs, die grob als Härteverteilungen kategorisiert werden.
Die erste Art des vorzeitigen IRA-Entzugs, die Steuern und anderen Strafen entgehen kann, ist die Schulbefreiung. Dies hat mit der Bereitstellung einer Hochschulbildung für den Einzelnen, einen Ehepartner oder ein Kind oder Enkelkind zu tun. Die einfache Entscheidung, eine IRA-Verteilung durch Abhebung zu verwenden, um Studien- und Gebühren an einem College oder einer Universität zu bezahlen, reicht jedoch nicht aus, um den Strafen zu entgehen. Es gibt einige Voraussetzungen, die erfüllt werden müssen, damit für den vorzeitigen Rückzug der IRA keine Steuern und andere schädliche Strafen anfallen.
Erstens muss die vorzeitige Auszahlung der IRA verwendet werden, um eine Bildungseinrichtung zu besuchen, die vom Internal Revenue Service als anerkannte Hochschule oder Universität angesehen wird. Zu diesem Zweck ist es wichtig, sicherzustellen, dass die Einrichtung derzeit die Anforderungen erfüllt, die für den Erhalt und die Verwaltung von Studienförderungsprogrammen des Bundes erforderlich sind. Die Institution muss in der Regel auch als aktuell akkreditiert anerkannt werden. Hochschulen und Universitäten, deren Akkreditierung derzeit überprüft oder ausgesetzt wird, können sich nicht qualifizieren. Dies bedeutet, dass ein vorzeitiger Rückzug der IRA, der zur Zahlung von Studiengebühren und Gebühren an Schulen verwendet wird, die die Anforderungen des Bundesprogramms für Studentenhilfe nicht erfüllen oder derzeit nicht akkreditiert sind, besteuert und bestraft werden.
Zweitens kann eine vorzeitige Auszahlung der IRA ohne Strafen erfolgen, wenn der Zweck der Auszahlung darin besteht, beim Kauf eines ersten Eigenheims zu helfen. Als First Home Exemption bekannt, ist es möglich, bis zu 10,000.00 US-Dollar (USD) von einer IRA abzuheben und das Geld als Anzahlung für ein erstes Eigenheim zu verwenden. Diese Zahl gilt für jede bestehende IRA. Das bedeutet, dass, wenn beide Ehepartner derzeit ein eigenes IRA-Konto haben, jeder Ehepartner bis zu 10,000.00 USD von jedem Konto abheben kann. Dies würde zu einer Gesamtsumme von 20,000.00 USD führen, die für den Kauf eines Eigenheims verwendet werden könnte, ohne dass irgendwelche Strafen vom IRS entstehen.
Als Randnotiz kann die Befreiung von der ersten Wohnung auf Situationen angewendet werden, in denen ein naher Verwandter beteiligt ist. Ein Elternteil kann sich an einem vorzeitigen IRA-Entzug beteiligen, um einem Kind oder einem Enkelkind bei der Sicherung eines ersten Zuhauses zu helfen. Ebenso kann ein Kind Geld abheben, um einem Elternteil bei der Wohnungssuche zu helfen.
Um Strafen im Zusammenhang mit einer vorzeitigen IRA-Abhebung zu vermeiden, müssen die Gelder innerhalb von 120 Tagen nach der Abhebung der Gelder für eine qualifizierte Befreiung verwendet werden. Wird die Befreiung während dieses Zeitraums nicht beantragt und gewährt, fallen alle normalen Steuern und Strafen an. In Fällen, in denen Personen IRA-Gelder für andere Zwecke verwenden möchten, wäre ein IRA-Darlehen wahrscheinlich die bessere Lösung.