Detektivische Kontrollen sind Maßnahmen, mit denen ein Unternehmen Unregelmäßigkeiten aufdeckt, um diese möglichst zeitnah beheben zu können. Gesetze wie der Sarbanes-Oxley Act von 2002 schreiben den Einsatz interner Kontrollen vor, um gängige Buchhaltungs- und Ethikprobleme anzugehen, und Unternehmen möchten auch Kontrollen einsetzen, um Verschwendung, Betrug und andere Probleme zu vermeiden, denen sie im Verlauf ihrer Geschäftstätigkeit begegnen können. Die Gegenmaßnahmen zu detektivischen Kontrollen sind korrektive Kontrollen, die Maßnahmen sind, um Probleme von vornherein zu verhindern.
Ein Beispiel für eine detektivische Kontrolle ist ein Audit. Die meisten Unternehmen führen regelmäßig externe und interne Audits durch, um Jahresabschlüsse zu überprüfen, Abteilungen zu hinterfragen und festzustellen, ob Unregelmäßigkeiten vorliegen. Dies können Anzeichen von Unterschlagung und Betrug innerhalb eines Unternehmens sowie Aktivitäten sein, die auf den Versuch hindeuten, finanzielle Probleme vor Anlegern, Aufsichtsbehörden und der Öffentlichkeit zu verbergen. Unternehmen können Überraschungsaudits als eine weitere Form der detektivischen Kontrolle einsetzen, sodass die Leute nie wissen, wann sie mit einer Bewertung rechnen müssen.
Andere Detektivkontrollen können Auslöser für bestimmte Arten von Aktivitäten sein, wie z. B. Warnmeldungen, die angezeigt werden, wenn Personen an Finanztransaktionen teilnehmen, die unregelmäßig erscheinen. Wenn eine Abteilung immer einen Scheck über denselben Betrag an denselben Lieferanten ausstellt, kann eine plötzliche Änderung Anlass zur Besorgnis geben passiert und warum.
Unternehmen können Maßnahmen wie obligatorische Meldeformulare verwenden, um unregelmäßige Aktivitäten frühzeitig zu erkennen, oft in Form von Jahresabschlüssen, die nicht mit dem übereinstimmen, was eine Person oder Abteilung tatsächlich tut. Diese Detektivkontrollen können Dinge wie das automatische Senden von Daten zur Überprüfung an die Buchhaltung beinhalten, wodurch eine kontinuierliche Überwachung ermöglicht wird, damit die Leute alles Ungewöhnliche fast sofort erkennen können, wenn es passiert. Buchhalter und Anwälte können zusammenarbeiten, um geeignete und wirksame Kontrollen zu entwickeln.
Einige Detektivkontrollen sind gesetzlich vorgeschrieben, und Unternehmen müssen nachweisen, dass sie sie verwenden und die behördlichen Standards zur Verwendung dieser Kontrollen einhalten. Andere gelten als Teil allgemein anerkannter Standards und Praktiken, und obwohl sie nicht ausdrücklich vorgeschrieben sind, sind sie eine sehr gute Idee. Unternehmen, die von anerkannten Praktiken abweichen, können Ziel von Besorgnis und Misstrauen sein, da die Leute wissen wollen, warum sie in Bezug auf die Rechnungslegungspraktiken nicht mit anderen Unternehmen Schritt halten. Andere Kontrollen können optional, aber aus rechtlichen oder ethischen Gründen empfohlen werden.