La frode finanziaria è una situazione in cui non avviene la gestione legale ed etica delle risorse finanziarie. Nella maggior parte dei paesi del mondo, questo tipo di frode si verifica a causa di decisioni e azioni deliberate prese da persone che gestiscono denaro e altri beni per conto di datori di lavoro o clienti. Tuttavia, ci sono alcuni posti nel mondo in cui anche la cattiva gestione non intenzionale di fondi è classificata come frode ed è soggetta alla stessa censura legale di qualsiasi azione deliberata.
Nella maggior parte dei casi, la gestione fraudolenta delle risorse finanziarie porterà a perdite sostanziali per un investitore o una società. La perdita finanziaria a volte viene accuratamente nascosta nelle scritture contabili che vengono utilizzate per tracciare l’attività che coinvolge le risorse, consentendole di continuare fino a quando una grande quantità di denaro e altri beni non vengono sottratti e non più sotto il controllo del proprietario. La frode commerciale di questo tipo può essere condotta da qualsiasi funzionario o dipendente dell’azienda che ha accesso alle risorse aziendali e può continuare per un lungo periodo di tempo prima di manifestarsi.
Esistono diversi modi in cui possono verificarsi frodi finanziarie. L’approccio più comune consiste nell’appropriarsi indebitamente di fondi o altre risorse. Ad esempio, l’invio di una nota spese contenente voci per spese legittime che non hanno mai avuto luogo potrebbe essere considerata un’attività fraudolenta. Allo stesso modo, anche il furto di inventario o il deliberato riempimento degli esborsi del libro paga sarebbero considerati attività non etiche e solitamente illegali.
Anche la falsificazione di bilanci e registri sarebbe considerata un esempio di frode finanziaria. Conosciuto in alcuni paesi come “cucinare i libri”, i crediti e debiti sono deliberatamente modificati per nascondere il fatto che i fondi prelevati dall’azienda vengono deviati per l’uso personale di qualcuno coinvolto nel processo contabile. In alcuni casi, possono essere mantenute due serie di registrazioni contabili. Un set è una contabilità vera e accurata, mentre l’altro è la contabilità alterata che può essere utilizzata per deviare il sospetto di attività illegale quando e come necessario.
La frode finanziaria si verifica anche quando vengono accettate tangenti o bustarelle al fine di manipolare una decisione aziendale. Nelle situazioni in cui si scopre che un dipendente è coinvolto con un concorrente, di solito esiste un conflitto di interessi e potrebbe comportare la vendita di informazioni proprietarie per guadagno personale. In entrambe le situazioni, è probabile che la ricezione di guadagni monetari da parte dell’individuo danneggi finanziariamente l’azienda e si traduca in una perdita che altrimenti non si sarebbe verificata.
A seconda della natura della frode finanziaria, una società può scegliere di intraprendere un’azione legale per recuperare i beni perduti o gestire la situazione internamente. La linea d’azione spesso dipende dall’entità della frode e dall’entità del danno che l’azienda ritiene che verrebbe arrecato alla fiducia del consumatore nell’azienda se la frode fosse resa pubblica. In alcuni casi, al dipendente colpevole della frode può essere offerta l’opportunità di effettuare una restituzione parziale e di dimettersi dall’incarico, e la questione è considerata chiusa. In altri casi, la società può scegliere di perseguire la frode utilizzando tutti i mezzi previsti dalle leggi vigenti.
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