La proprietà ereditaria è qualsiasi bene tangibile che passa da una parte all’altra alla morte. Nella maggior parte dei casi, le clausole su chi dovrebbe ereditare ciò che sono enunciate in un testamento, ma a volte l’eredità può essere imposta come diritto di legge. Se una persona muore senza testamento, o lascia inammissibilmente qualcuno come un coniuge o un figlio fuori da un testamento, la legge stessa potrebbe dettare i contorni di chi dovrebbe ricevere la proprietà ereditata. La proprietà ereditata può essere qualsiasi cosa, da gioielli e terreni a azioni e conti bancari. Qualsiasi cosa con diritti documentati allegati può essere trasferita come eredità.
Sebbene la proprietà ereditata possa essere promessa durante la vita, può essere realizzata solo alla morte del proprietario. Un trasferimento di proprietà è un’eredità solo se il trasferimento avviene mentre il patrimonio di una persona deceduta viene diviso, suddiviso e distribuito. Di solito, tutto nella tenuta deve essere contabilizzato. Gli elementi di proprietà che non sono nominati in un testamento, trust o altro strumento sono solitamente divisi tra i parenti sopravvissuti alla direzione di un tribunale di successione. Sebbene i beni di questa categoria non fossero proprietà specificamente donate dal defunto, sono comunque proprietà ereditate dal destinatario.
Diritti e privilegi speciali spesso si attribuiscono alla proprietà ereditata. Ciò è particolarmente vero per quanto riguarda il diritto tributario. La maggior parte dei paesi, e all’interno di molti paesi alcune giurisdizioni locali, hanno codici fiscali speciali sulle donazioni e sulla proprietà che regolano il trasferimento delle merci al momento della morte.
Nella maggior parte dei casi, le tasse di successione richiedono che i destinatari della proprietà ereditata paghino l’imposta sul valore di ciò che hanno ereditato. Questo calcolo è relativamente semplice per la maggior parte delle proprietà dotate. È più difficile quando si tratta di beni immobili.
I codici fiscali relativi agli immobili spesso richiedono alle persone di segnalare sia il valore del terreno quando è stato acquistato dal proprietario originale, sia il valore al momento del trasferimento. In alcuni casi, i beneficiari sono tenuti a rivendicare l’apprezzamento totale del terreno come plusvalenza. Vendere subito la proprietà ereditata può a volte evitare questo risultato, ma non sempre. Molto dipende dalla legge locale e dalle interpretazioni giudiziarie prevalenti.
Per questo motivo, molti esperti pianificatori immobiliari raccomandano che qualsiasi proprietà particolarmente preziosa venga lasciata in custodia o donata lentamente a un destinatario nel tempo. Di solito ci sono modi per evitare tasse di successione elevate, ma richiedono quasi sempre un’attenta pianificazione. L’eredità è ampiamente ritenuta il modo meno vantaggioso per trasferire terreni e beni costosi.
La proprietà ereditaria svolge anche un ruolo in alcune controversie in materia di divorzio e diritto di famiglia. Quando un coniuge eredita la proprietà durante un matrimonio, c’è spesso qualche controversia sul fatto che tale proprietà debba essere divisa equamente in caso di divorzio. Le diverse leggi sull’eredità prendono posizioni diverse, ma molto di solito dipende da come è stata utilizzata la proprietà ereditata, se i beni di quella proprietà sono stati venduti o condivisi e chi ha partecipato alla cura e alla manutenzione della proprietà.
Smart Asset.