Un congelamento della proprietà è un approccio di pianificazione patrimoniale per organizzare i beni in modo tale da limitare o addirittura eliminare le conseguenze fiscali per i beneficiari della proprietà. Questo di solito comporta il trasferimento di tali attività a un’altra entità, dove vengono convertite e rilasciate ai beneficiari. In molte nazioni, questo elimina la situazione in cui le imposte sulle plusvalenze sono dovute sui beni quando vengono trasferiti ai beneficiari come parte della liquidazione immobiliare.
Un buon esempio di come funziona un blocco immobiliare è considerare un investitore che possiede azioni ordinarie. L’idea è di fare in modo che i suoi eredi ottengano il beneficio del valore di quelle azioni, ma senza dover pagare le tasse sulle plusvalenze che gli eredi non hanno mai realmente ricevuto. Per fare ciò, l’investitore trasferisce quelle azioni ordinarie alla società emittente, dove vengono scambiate con azioni privilegiate. Poiché tali azioni privilegiate sono considerate strumenti non di crescita, di solito non sono soggette a imposte sulle plusvalenze. Ciò significa che il proprietario originale non deve sostenere ulteriori imposte sulle plusvalenze sull’investimento e che i beneficiari non devono imposte sulle plusvalenze quando effettivamente ricevono la loro eredità dalla proprietà.
Lo stesso principio generale funziona quando si tratta di azioni di proprietà di un’azienda. Il trasferimento delle azioni ordinarie in azioni privilegiate aiuta a prevenire la tassazione delle plusvalenze quando l’imprenditore muore, una situazione che a volte può essere paralizzante per un’azienda. Se l’obiettivo è preservare l’azienda e trasmetterla a figli o altri eredi, questo approccio aiuta a migliorare le possibilità che l’attività rimanga intatta e non sia costretta a liquidare per estinguere un debito fiscale.
Sebbene i beneficiari non debbano affrontare le imposte sulle plusvalenze quando viene utilizzato un congelamento della proprietà, ciò non impedisce loro di dover pagare le tasse negli anni successivi, poiché il valore delle azioni si apprezza. Da questo punto di vista, il congelamento dovrebbe essere visto come un mezzo per rimandare il momento in cui sarà dovuto un certo tipo di tasse. Inoltre, se la struttura fiscale rilevante per la successione richiede il pagamento di qualsiasi tipo di imposta di successione, un congelamento della successione può o non può avere alcun impatto sull’ammontare di tale debito fiscale.
A seconda della struttura delle leggi fiscali pertinenti, ci sono diverse questioni da considerare prima di procedere con un blocco immobiliare. In alcune nazioni, l’utilizzo di questa strategia con un’azienda può limitare la capacità del proprietario di votare le azioni. Invece, i privilegi di voto sono conferiti ai beneficiari. Questa può essere una situazione praticabile quando la relazione tra il beneficiario e il proprietario è quella che consente al proprietario di influenzare indirettamente il modo in cui il beneficiario vota. Se esiste la possibilità che il beneficiario non cerchi il consiglio del proprietario dell’azienda prima di votare, stabilire un congelamento della proprietà potrebbe non essere la soluzione migliore.
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