Una tassa sul reinvestimento dei dividendi viene pagata dagli investitori anche se non prendono mai fisicamente possesso dei dividendi del fondo. I fondi comuni di investimento e le altre società di investimento pagano dividendi agli azionisti che sono compresi sugli utili generati dal fondo da operazioni sui titoli sottostanti. Piuttosto che accettare questi dividendi come reddito, alcuni investitori scelgono di reinvestire il denaro nel fondo, nel qual caso devono spesso pagare l’imposta sul reinvestimento dei dividendi.
Mentre molti investitori devono pagare una tassa di reinvestimento dei dividendi, in molti casi stanno pagando le tasse perché hanno guadagnato il dividendo piuttosto che perché hanno scelto di reinvestire il denaro acquistando più azioni dello stesso fondo. Se una società di investimento invia per posta un assegno sui dividendi a un azionista, i dettagli di tale esborso vengono comunicati alle autorità fiscali e l’investitore deve normalmente pagare l’imposta sul reddito su tali guadagni. Quando un investitore sceglie di reinvestire un dividendo invece di accettare un assegno di esborso, gli operatori del fondo continuano a notificare alle autorità fiscali il pagamento del dividendo e l’investitore deve ancora pagare l’imposta sul reddito su quei fondi. Alcuni governi hanno fasce d’imposta separate per i dividendi erogati e per i dividendi reinvestiti, ma nella maggior parte dei casi l’imposta sul reinvestimento dei dividendi e l’imposta sull’esborso dei dividendi per gli investitori sono la stessa cosa.
In alcune nazioni, i contribuenti possono risparmiare denaro per gli anni della pensione investendo denaro in conti pensionistici protetti dalle tasse. Quando i fondi vengono prelevati da questi conti, l’investitore deve pagare l’imposta sul reddito e può anche incorrere in una penale per il prelievo anticipato se si accede ai fondi prima del raggiungimento dell’età pensionabile. Se i dividendi di un investimento protetto dalle tasse vengono reinvestiti, l’investitore evita di dover pagare l’imposta sul reinvestimento dei dividendi perché il denaro non lascia mai il conto protetto dalle tasse. Di conseguenza, le imposte sui dividendi e sugli altri proventi del conto sono differite fino a quando l’investitore non liquida il conto o effettua un prelievo.
Oltre a pagare l’imposta sul reinvestimento dei dividendi, gli investitori che scelgono di acquistare azioni aggiuntive con esborsi del fondo devono anche fare i conti con l’imposta sulle plusvalenze su eventuali guadagni che generano a seguito del reinvestimento dei dividendi nel fondo. L’importo dei dividendi reinvestiti rappresenta la base del costo dell’investitore e se le azioni acquistate con i dividendi aumentano di valore, l’investitore deve pagare l’imposta sulle plusvalenze sugli utili realizzati. Se le azioni perdono valore nel tempo, l’investitore potrebbe essere in grado di richiedere una detrazione fiscale per la perdita, ma l’investitore non può richiedere il rimborso delle imposte accertate sull’effettivo reinvestimento dei dividendi.
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