Un’opzione Roth è un’elezione di investimento disponibile per i partecipanti a molti piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro negli Stati Uniti (USA). In base al codice fiscale federale negli Stati Uniti, i contribuenti possono in genere versare contributi al piano pensionistico al lordo delle imposte. L’opzione Roth consente ai contribuenti di versare contributi con i loro guadagni netti, anziché lordi.
I contributi pensionistici standard al lordo delle imposte sono completamente tassabili, ma i prelievi dai conti Roth sono esenti dall’imposta federale sul reddito. Ciò significa che i conti Roth offrono risparmi fiscali rispetto alle pensioni tradizionali poiché i guadagni del conto non sono mai tassati. Sebbene i datori di lavoro possano versare contributi paragonabili per conto dei dipendenti a conti standard al lordo delle imposte, ai datori di lavoro non è consentito versare contributi ai conti Roth. Se un dipendente sceglie di usufruire dell’opzione Roth, qualsiasi datore di lavoro ha versato contributi corrispondenti vengono depositati in un conto ante imposte separato.
I conti Roth sono stati originariamente progettati come un tipo di accordo pensionistico individuale (IRA) in cui gli individui potevano depositare una parte del loro reddito netto. A differenza dei piani sponsorizzati dal datore di lavoro, i conti Roth sono aperti e gestiti dai contribuenti e le restrizioni sul reddito impediscono agli alti guadagni di stabilire questi conti. Non esistono restrizioni di reddito sui piani pensionistici Roth, il che significa che i piani sponsorizzati dal datore di lavoro con un’opzione Roth sono particolarmente attraenti per i dipendenti altamente retribuiti.
Per impedire alle persone di incanalare tutto il loro denaro in conti Roth esentasse, l’Internal Revenue Service (IRS) impone limiti di contribuzione annuali su questi conti. Sebbene questi limiti cambino di anno in anno, i limiti massimi di contribuzione sulle pensioni Roth sono in genere superiori ai limiti sui conti Roth IRA. Alcune aziende scelgono di non includere un’opzione Roth nei piani pensionistici aziendali in modo da ridurre al minimo i costi amministrativi associati alla sponsorizzazione del piano.
Una volta che i contributi sono stati versati a un piano pensionistico Roth, i partecipanti non possono effettuare prelievi dal piano prima del raggiungimento dell’età pensionabile nazionale determinata dall’IRS. I prelievi anticipati sono soggetti a una sanzione fiscale e alla normale imposta sul reddito. Solo i guadagni del conto, piuttosto che i contributi del partecipante, sono soggetti a queste tasse. Oltre all’imposta federale sul reddito, i partecipanti ai piani pensionistici in molti stati devono anche fare i conti con l’imposta statale sul reddito. Nella maggior parte dei casi, le autorità statali non tassano i prelievi Roth ad eccezione dei prelievi anticipati.
La maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro include diverse opzioni di investimento. In genere, queste opzioni includono una varietà di fondi comuni di investimento e conti a interesse fisso. Gli investitori che scelgono di trarre vantaggio dall’opzione Roth possono normalmente depositare i propri fondi negli stessi conti delle loro controparti che investono in conti di pensionamento ante imposte.
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