Una metodologia di audit è la serie di compiti o attività che un’impresa di contabilità esegue durante la revisione delle informazioni finanziarie di un cliente. Ogni metodologia è in genere diversa a causa delle differenze nelle operazioni del cliente. Lo sviluppo di una metodologia di audit prevede quattro fasi: pianificazione, lavoro sul campo, rendicontazione e follow-up. Ogni fase ha alcuni compiti diversi che i revisori devono completare per sviluppare completamente una metodologia praticabile. Gran parte del lavoro viene dopo che un’azienda firma la lettera di incarico con un cliente.
La pianificazione arriva dopo che il cliente ha firmato per la prima volta con una società di contabilità. I revisori intervistano il team di gestione dell’azienda e sviluppano un piano di audit e una tempistica. La metodologia di audit include anche un ambito preliminare. I revisori esaminano i precedenti rapporti di audit, le informazioni attuali e altre informazioni per determinare come completare il lavoro sul campo. Le aziende con problemi finanziari storici possono far abbandonare il cliente dalla società di revisione a causa dell’aumento del rischio di revisione.
Il lavoro sul campo è il luogo in cui gli auditor completano la maggior parte del lavoro di audit. La metodologia di audit descrive la dimensione del campione, i metodi di test e i revisori dei controlli interni che devono testare. Anche l’analisi dei rischi fa parte di questo processo. Gli auditor creano una valutazione di base di quali rischi sono prevalenti nelle operazioni del cliente. L’identificazione del rischio durante le prime fasi del lavoro sul campo consente agli auditor di discutere come affrontare queste aree e modificare la metodologia di audit per garantire un audit completo sulle informazioni del cliente.
La fase di rendicontazione di un audit è l’inizio della fine dell’intero processo. La metodologia di audit di solito delinea la bozza di matrice che i revisori preparano per il loro cliente. La matrice include una breve relazione sui risultati dell’audit e sull’effetto materiale che gli elementi hanno sulle informazioni finanziarie. La metodologia richiede in genere una bozza di matrice che i revisori discutono con il cliente prima di emettere un rapporto di audit formale. I revisori possono cambiare le loro opinioni su determinati risultati se il cliente può dimostrare che gli elementi non sono un problema.
Il follow-up dell’audit è la fase finale di una metodologia di audit. Se un cliente riceve un giudizio di revisione qualificato o negativo, che indica un problema con le informazioni finanziarie correnti, è necessario un secondo audit per garantire che questi problemi non esistano. La metodologia di audit richiede in genere un audit correttivo in cui i revisori tornano dal cliente e testano tutte le aree che non hanno superato l’audit iniziale. I revisori riesaminano le nuove informazioni per garantire che il cliente abbia modificato le pratiche contabili per correggere gli errori precedenti. Di solito segue l’audit correttivo. la stessa — anche se meno intensa — metodologia.
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