Per un individuo interessato alla finanza e agli investimenti, è essenziale comprendere il concetto di plusvalenza. Una plusvalenza è un profitto ricevuto dall’acquisto e dalla vendita di un bene di capitale, come azioni di una società, beni immobili, obbligazioni, belle arti o altri beni. Le tasse sulle plusvalenze variano a seconda del tipo di attività di capitale in cui un individuo investe e per quanto tempo è detenuta l’attività. Le plusvalenze a breve termine sono profitti ottenuti dalla vendita di un bene che è stato detenuto per meno di un anno. Negli Stati Uniti, le plusvalenze a breve termine sono tassate alla stessa aliquota del reddito ordinario, come i salari da lavoro o gli interessi.
Molto spesso, l’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze a breve termine è molto più elevata dell’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Ad esempio, la maggior parte delle persone rientra nella fascia d’imposta del 15% per le imposte sulle plusvalenze a lungo termine, ma nella fascia d’imposta del 33% per l’imposta sulle plusvalenze a breve termine. La ragione di questa grande differenza è ridurre al minimo gli investimenti a breve termine che tendono ad essere di natura rischiosa e speculativa, con la teoria che ciò darebbe più stabilità all’economia e meno volatilità ai mercati in cui vengono scambiati gli asset.
L’Internal Revenue Service (IRS) consente ai contribuenti di differire le imposte sulle plusvalenze a breve termine attraverso l’uso di strategie di pianificazione fiscale, come i trust di beneficenza e gli scambi 1031. Esistono molti di questi metodi, ciascuno con i suoi vantaggi e svantaggi unici. Come sempre, il consiglio di un commercialista su questi argomenti è utile per coloro che desiderano sfruttare adeguatamente queste tecniche.
Quando si calcolano le plusvalenze a breve termine, è importante notare che l’importo tassato è quello che viene chiamato “plusvalenze nette”. Ciò significa che se un investitore ha due azioni e ne vende una per un profitto e un’altra per una perdita, l’importo della perdita dall’investimento perdente conterà contro le plusvalenze realizzate dalla vendita dell’investimento redditizio. Ciò ha l’effetto di ridurre l’onere fiscale di un individuo, rispetto a quello che sarebbe se i suoi investimenti perdenti fossero ignorati dalle leggi fiscali.
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