L’analisi forense finanziaria è l’analisi delle informazioni finanziarie da utilizzare in un contesto legale. Ciò può includere sia cause civili che penali. Gli esperti in questo campo hanno in genere una laurea in contabilità o settori correlati insieme a una formazione speciale su come applicare le loro capacità ai casi giudiziari. La formazione garantisce che le persone raccolgano e documentino correttamente le informazioni, in modo che possano resistere alle sfide probatorie nei casi che vanno in tribunale.
In casi civili, la scientifica potrebbe essere necessaria per documentare le circostanze di un caso o fornire informazioni di base. Ad esempio, una società che presenta domanda di fallimento potrebbe avvalersi di un esperto contabile per giustificare che ha esaurito i fondi, non può riprendersi nell’ambito della sua attuale struttura operativa e necessita di protezione e di un’opportunità per riorganizzarsi. Allo stesso modo, le analisi forensi finanziarie potrebbero essere utilizzate per identificare e rintracciare le attività nel caso in cui una parte stia citando un’altra per il rimborso di un debito o il pagamento di una sentenza. Il ragioniere potrebbe dimostrare che il convenuto nella causa ha beni disponibili e dovrebbe consegnarli al querelante.
Le indagini penali si avvalgono anche di indagini forensi finanziarie. Ciò può includere la valutazione dei record per prove di frode, riciclaggio di denaro e altri crimini dei colletti bianchi. Le agenzie governative possono utilizzare i contabili. Le istituzioni finanziarie possono assumere esperti in medicina legale finanziaria per assisterli con la conformità normativa e gli audit, con l’obiettivo di ridurre la possibilità che siano coinvolti in un procedimento penale. Una banca, ad esempio, potrebbe chiedere aiuto per una campagna antiriciclaggio.
Gli specialisti in questo campo possono supportare le forze dell’ordine e le squadre legali mentre indagano e si preparano per i casi. In tribunale, la testimonianza non è sempre richiesta, ma può essere utile. I testimoni esperti in materia finanziaria devono essere in grado di trasmettere informazioni chiare e comprensibili alla giuria in modo che possa prendere una decisione. Ciò richiede un diverso insieme di abilità; non tutti i contabili, ad esempio, possono spiegare la loro professione in termini comprensibili ai profani.
La preparazione del materiale per il tribunale richiede il rispetto di una serie di standard. Le prove devono essere tenute al sicuro, con una catena di custodia per assicurarsi che siano sempre contabilizzate. Gli esperti in medicina legale finanziaria devono sapere come gestire i dati mantenendone l’integrità, in modo che le prove non vengano gettate via per motivi tecnici. Ad esempio, se un revisore dei conti lascia dei documenti sul sedile dell’auto mentre va a fare la spesa, la catena di custodia viene interrotta e tale documentazione può essere esclusa dal tribunale.
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