L’esclusione fiscale annuale sulle donazioni si riferisce alla quantità di denaro o proprietà che l’IRS consente ai contribuenti americani di regalare ogni anno senza dover pagare le tasse su di essa. Nel 2010, l’IRS consente alle persone di dare $ 13,000 dollari USA (USD) a qualsiasi altra persona senza essere soggetti all’imposta sulle donazioni. Una coppia potrebbe dare un totale di $ 26,000 dollari USA (USD) a qualsiasi altra persona, a condizione che presentino una dichiarazione dei redditi congiunta. In questo caso il regalo viene diviso tra i due coniugi.
I doni da un coniuge a un altro non sono soggetti all’imposta sulle donazioni, quindi i coniugi possono darsi denaro e beni a vicenda senza alcuna responsabilità fiscale. Anche le donazioni di beneficenza sono escluse dall’imposta sulle donazioni. I contributi versati a un piano di risparmio educativo 529 da un nonno per un nipote sono considerati doni e sono soggetti al limite di esclusione dell’imposta sulle donazioni. Tuttavia, i pagamenti delle tasse scolastiche effettuati direttamente a un istituto di istruzione per conto di qualcun altro non sono tassabili.
Il credito unificato è un credito d’imposta che esenta il primo milione di dollari USA (USD) in doni nel corso della vita di una persona o alla sua morte. I regali che superano l’esenzione annuale di $ 1 dollari USA (USD) vengono sottratti dal credito unificato fino al raggiungimento della soglia di $ 13,000 milione di dollari USA (USD). Questo credito ha l’effetto di eliminare la tassa di successione per il primo milione di dollari USA (USD) del patrimonio di una persona, indipendentemente dal fatto che tale patrimonio venga trasferito durante la vita della persona o alla sua morte.
Le persone spesso usano l’esclusione dell’imposta sulle donazioni come strumento di pianificazione patrimoniale. Viene utilizzato per dare via beni durante una vita che, se fossero lasciati agli eredi al momento del decesso, sarebbero soggetti all’imposta di successione. Il denaro o la proprietà dati a un trust sono considerati un dono, quindi i trust devono essere pianificati attentamente per fare un uso ottimale dell’esclusione fiscale sulle donazioni e del credito unificato.
Il donatore del regalo, non il destinatario, è tenuto a pagare l’imposta sulle donazioni. Un modulo di esclusione dell’imposta sulle donazioni deve essere presentato all’IRS per eventuali doni che eccedono l’importo di esclusione. La pubblicazione IRS 950, Introduzione alle imposte sulla successione e sulle donazioni, fornisce informazioni dettagliate sull’esclusione dell’imposta sulle donazioni. Il modulo IRS 709 della dichiarazione dei redditi delle donazioni deve essere presentato dal donatore per qualsiasi regalo di oltre $ 13,000 dollari USA (USD) a una persona che non era soggetta all’esclusione scolastica. La tassazione dei doni può essere piuttosto complicata e potrebbe richiedere la consultazione di un consulente fiscale.
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