„Kassenbestand“ ist ein Begriff, der verwendet wird, um die aktuellen liquiden Mittel eines Unternehmens oder einer Einzelperson zu beschreiben. Dies umfasst sowohl tatsächliches Bargeld als auch verfügbare Guthaben auf Scheck-, Spar-, Geldmarkt- und anderen derartigen Konten. In einigen Fällen können auch verfügbare Kreditmittel einbezogen werden. Diese Vermögenswerte unterscheiden sich von der Bilanzsumme, die zusätzlich Dinge wie Eigenkapital an Immobilien und Ausrüstungen enthält und auch fakturierte Gelder umfassen kann. Sowohl bei Kauf- als auch bei Kreditentscheidungen kann die Menge an Bargeld, die einer Person oder einem Unternehmen sofort zur Verfügung steht, eine große Rolle spielen.
Der Hauptunterschied zwischen Kassenbeständen und anderen Arten von Vermögenswerten ist die Unmittelbarkeit des Zugangs. Die Mittel müssen in der Regel nicht physisch in den Räumlichkeiten anwesend sein, um als „vorhanden“ zu gelten. Solange das Unternehmen oder die Einzelperson innerhalb eines ziemlich unmittelbaren Zeitrahmens Zugang hat, werden die Gelder als Teil dieser Kategorie betrachtet.
Darüber hinaus muss es sich bei Geldern, die als „Bargeld“ betrachtet werden, nicht um physisches Geld handeln. Elektronische Gelder, wie sie auf Bankkonten vorhanden sind, zählen ebenfalls. Darüber hinaus können die Guthaben auf Kreditkonten wie Kreditkarten oder Home-Equity-Kreditlinien manchmal berücksichtigt werden, sofern sie schnell abgerufen werden können.
Alle Vermögenswerte, die als Teil des Kassenbestands angesehen werden, müssen liquide sein. Dies bedeutet, dass es nicht erforderlich ist, einen physischen oder immateriellen Gegenstand zu verkaufen oder zu übertragen, um auf seinen vollen oder teilweisen Wert zuzugreifen. Aus diesem Grund werden Eigenheimanteile, physische Wertgegenstände sowie Aktien oder Aktien weder als „Bargeld“ noch als „vorhanden“ betrachtet.
Gläubiger verlangen manchmal einen Nachweis über liquide Mittel, bevor sie einen Kredit gewähren oder Gebühren und Zinssätze festlegen. In einigen Fällen ist ein bestimmter Betrag dieser Mittel erforderlich, um Zugang zu Kreditmitteln zu erhalten. Zum Beispiel muss eine Einzelperson oder ein Unternehmen, das ein Auto oder eine Immobilie kaufen möchte, häufig eine Baranzahlung leisten. In diesen Fällen gilt das vorhandene Guthaben nicht als Barguthaben, da das Angebot vom aktuellen Guthaben abhängig ist.
Unternehmen und Einzelpersonen müssen möglicherweise auch den Barbestand überwachen, um den Cashflow zu verwalten. Das bedeutet, dass jederzeit genügend Bargeld oder Kredite zur Deckung der Ausgaben zur Verfügung stehen. Es kann auch bedeuten, einen angemessenen Notfallfonds zu unterhalten, damit unerwartete dringende Ausgaben ohne Unterbrechung des Geschäfts- oder Privatbetriebs bezahlt werden können.