Was ist der Auditing-Prozess?

Der Auditierungsprozess umfasst die spezifischen Schritte, die in einem Finanz-, Betriebs- oder Compliance-Audit verwendet werden. Die Schritte können je nach Unternehmen und Art der von einem externen Wirtschaftsprüfungsunternehmen angeforderten Wirtschaftsprüfungsunternehmen variieren. Die meisten Unternehmen führen einmal im Jahr eine Finanzprüfung durch; Betriebs- und Compliance-Audits werden in der Regel nach Bedarf durchgeführt. Der Auditierungsprozess umfasst normalerweise drei grundlegende Schritte: Planung, Feldarbeit und Berichterstattung. Ein vierter Schritt, eine Nachverfolgung, kann erforderlich sein, wenn das Unternehmen den anfänglichen Auditprozess nicht besteht.

Die Planung ist in der Regel die erste Phase des Auditierungsprozesses. Es beginnt in der Regel damit, dass die Unternehmensleitung mit Wirtschaftsprüfern zusammenarbeitet, um die Art der Prüfungsleistung zu ermitteln, die für ihr Unternehmen erforderlich ist. Typische Audits umfassen Bank-, interne Kontrollen, Anlagevermögen oder vollständige finanzielle Verpflichtungen. An dieser Stelle werden häufig auch Prüfungshonorare diskutiert, da jede Prüfung unterschiedlich stark involviert sein kann. Ein höheres Niveau an Prüfungsleistungen erfordert in der Regel mehr Zeit und Mühe von Wirtschaftsprüfern, was zu höheren Gebühren führt. Sobald die Prüfungsauftragsleistungen festgelegt sind, geht der Prüfungsprozess in der Regel in die Feldarbeitsphase über.

Die Feldarbeitsphase des Prüfungsprozesses ist die praktische Überprüfung der Finanz- und Betriebsinformationen durch die Prüfer. Die Breite und Tiefe des Feldes hängt von der Art des Audits und der Anzahl der während der Feldarbeitsphase festgestellten Fehler ab. Wirtschaftsprüfer wählen eine Stichprobe aus den Finanz- oder Geschäftsinformationen des Unternehmens aus und prüfen diese anhand der Buchführungs- oder Geschäftsrichtlinien des Unternehmens. Erhebliche Abweichungen oder Fehler führen in der Regel dazu, dass Auditoren eine zweite Stichprobe auswählen, um festzustellen, ob weitere Fehler vorliegen. Liegen weitere Fehler vor, markieren Auditoren in der Regel den gesamten Prozess des Unternehmens in Bezug auf die konkrete Information als gescheitert. Wenn die zweiten Stichproben keine Fehler aufweisen, notieren Auditoren oft nur, wie viele Abweichungen oder Fehler in den Informationen gefunden wurden. Nach Abschluss der Feldarbeitsphase beginnen Auditoren im Allgemeinen mit dem Berichtsabschnitt des Auditierungsprozesses.

In der Berichtsphase des Prüfungsprozesses besprechen die Prüfer in der Regel ihre Feststellungen mit der Unternehmensleitung. Dieses Treffen gibt dem Management die Möglichkeit, alle Feststellungen anzufechten und die Auditoren aufzufordern, die während der Feldarbeitsphase gefundenen Gegenstände zu überdenken. Auditoren können während dieser Sitzung zusätzliche Informationen vom Management anfordern, um ihre Dokumentationspflichten zu vervollständigen. Sobald die Unternehmensleitung und die Wirtschaftsprüfer mit dem ersten Prüfbericht einverstanden sind, erstellen die Prüfer normalerweise den abschließenden Prüfbericht, der an externe Interessengruppen ausgegeben werden kann.

Die Nachfolgephase des Auditierungsprozesses ist ein Korrekturaudit, das bei Unternehmen durchgeführt wird, die eine bestandene Auditnote nicht erreichen. Große oder börsennotierte Unternehmen haben in der Regel für jede Abteilung in ihrem Betrieb akzeptable Prüfungsergebnisse zugewiesen. Kleinere Unternehmen können regelmäßig von Wirtschaftsprüfern zu einer Sanierungsprüfung aufgefordert werden, was nicht ungewöhnlich ist; Sanierungsaudits sind lediglich eine Erweiterung des Prozesses.