Die Abschreibung der Grundsteuer bezieht sich auf den Wertverlust einer Immobilie, die sich im Laufe der Zeit zu geschäftlichen Zwecken befindet, z. B. einer Mietimmobilie oder eines Geschäfts. Die Eigentümer solcher Immobilien dürfen die Abschreibung des Gebäudes, in dem sich das Unternehmen befindet, abschreiben, um ihre jährliche Steuerbelastung zu senken. Bei der Berechnung der grundsteuerlichen Abschreibung werden die Anschaffungskosten des Gebäudes linear über einen Zeitraum von 27.5 Jahren abgeschrieben, wenn es sich um ein Wohngebäude, wie eine Wohnanlage, oder 39 Jahre, wenn es sich um ein Nichtwohngebäude handelt, wie ein Geschäft. Diese Abschreibung hilft dem Anleger zwar bei der jährlichen Steuererklärung, wirkt sich aber beim Verkauf der Immobilie gegen ihn aus, da aufgrund der Wertminderung des Gebäudes höhere Kapitalertragsteuern zu entrichten sind.
Eine Abschreibung liegt vor, wenn ein Betriebsvermögen im Laufe der Zeit einem normalen Verschleiß unterliegt und dadurch seinen Wert mindert. Der Eigentümer eines abgeschriebenen Vermögenswerts kann den abgeschriebenen Betrag dann in seiner Steuererklärung als Aufwand verbuchen und so den Wertverlust etwas ausgleichen. Immobilien fallen in diese Kategorie, wenn sie für geschäftliche Zwecke genutzt werden, wodurch das Konzept der Grundsteuerabschreibung entsteht.
Es ist wichtig zu beachten, dass Grundstücke kein abschreibungsfähiger Vermögenswert sind, daher werden die Kosten des Grundstücks vom Kaufpreis der Immobilie abgezogen, um die Kosten des betreffenden Gebäudes zu ermitteln. Die Nutzung des Gebäudes bestimmt dann die Zeitspanne, über die das Gebäude abgeschrieben wird. Die Abschreibung erfolgt dann nach der linearen Abschreibungsmethode, bei der die jährliche Abschreibung gleich den Anschaffungskosten des Gebäudes dividiert durch die Abschreibungsdauer ist.
Zum Beispiel kostete ein Gebäude, in dem ein Lebensmittelladen untergebracht ist, beim Kauf 7,800 US-Dollar (USD). Da es sich um ein Nichtwohngebäude handelt, aber für geschäftliche Zwecke genutzt wird, schätzt der US-amerikanische Internal Revenue Service (IRS) die Lebensdauer des Gebäudes auf 39 Jahre. Somit werden die 7,800 US-Dollar durch 39 geteilt, was bedeutet, dass die Abschreibung der Grundsteuer in diesem Fall 200 US-Dollar pro Jahr beträgt. Mit anderen Worten, der Wert des Gebäudes würde im zweiten Jahr auf 7,600 USD oder 7,800 USD minus 200 USD sinken, dann im dritten Jahr auf 7,400 USD und so weiter.
Die Abschreibung der Mietgrundsteuer wird auf die gleiche Weise berechnet, jedoch mit einer 27-jährigen Lebensdauer, die vom IRS angehängt wird. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird als Abschreibungsaufwand bezeichnet und kann vom Eigentümer in der Steuererklärung abgeschrieben werden. Dies bedeutet auch, dass der geschätzte Wert des Gebäudes jedes Mal sinkt, wenn eine Abschreibung geltend gemacht wird, sodass der Eigentümer beim Verkauf dieser Immobilie höhere Kapitalgewinne erzielen würde. Da dies der Fall ist, würden bei Erhalt dieser Gewinne höhere Steuern fällig, als wenn das Gebäude nicht abgeschrieben worden wäre.
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