Ein Hobbyschaden ist ein Vermögensschaden, der nicht als Gewerbesteuerabzug geltend gemacht werden kann, da er aus einer nicht gewinnorientierten Tätigkeit resultiert. Die genaue Definition von „Hobbyverlust“ variiert je nach Gerichtsbarkeit. Obwohl der Begriff am häufigsten in den Vereinigten Staaten verwendet wird, können andere Länder ebenfalls Steuerrichtlinien haben, die die Möglichkeit einschränken, Steuerabzüge für Ausgaben für Unternehmungen geltend zu machen, die keine echten Geschäfte sind. Die Hobby-Verlustregel hilft, Steuerbetrug zu verhindern, indem Steuerabzüge für Ausgaben, die nicht wirklich mit dem Betrieb eines gewinnorientierten Unternehmens in Zusammenhang stehen, verweigert werden. Wenn die Aktivitäten einer Person nicht als für den Betrieb eines legitimen Unternehmens erforderlich angesehen werden, kann das Projekt von einer Steuerbehörde als Hobby eingestuft werden, und die Ausgaben für Hobbys werden oft durch die Steuergesetze stark eingeschränkt. In den Vereinigten Staaten können Hobbyausgaben beispielsweise nur als Einzelabzug berücksichtigt werden.
Sowohl in den Vereinigten Staaten als auch in anderen Ländern können Personen, die ein Unternehmen betreiben, die Kosten für die Führung des Unternehmens von ihrem Bruttoeinkommen abziehen. Diese Ausgaben, wie Reisen, Unterhaltung und die Kosten für die Unterhaltung eines Büros oder einer anderen Einrichtung, können beträchtlich sein. Dadurch kann der Unternehmer durch den Abzug dieser Kosten seine Steuerpflicht stark einschränken. Staatliche Steuerbehörden wie der Internal Revenue Service (IRS) sind sich bewusst, wie diese Beschränkungen die Steuereinnahmen verringern können, und haben daher Richtlinien für Hobbyverluste aufgestellt, die die Art einer legitimen Geschäftstätigkeit für Steuerzwecke definieren.
In Situationen, in denen ein Geschäftsinhaber verschiedene Ausgaben und Verluste als Steuerabzüge geltend macht, kann die Steuereintreibungsstelle die Ansprüche des Steuerzahlers untersuchen oder prüfen, indem sie die Regeln für Hobbyverluste anwendet, um sicherzustellen, dass die Abzüge rechtmäßig waren. In den Vereinigten Staaten untersucht ein Steuerprüfer Details über das Unternehmen und seinen Eigentümer, um festzustellen, ob das Unternehmen ein echtes Unternehmen oder ein Hobby für seinen Eigentümer ist. Zu berücksichtigen ist, ob der Eigentümer auf Einnahmen aus dem Geschäft angewiesen ist und ob Verluste auf ungeplante Ereignisse zurückzuführen sind oder in der Anfangsphase des Geschäfts entstanden sind. Ein Ermittler kann auch die Finanzunterlagen des Unternehmens überprüfen, die die letzten Jahre umfassen. In Situationen, in denen das Unternehmen in den Jahren vor der aktuellen Prüfung Gewinne erzielt hat, ist es wahrscheinlicher, dass der Ermittler die geschäftlichen Abzüge als legitim ansieht.