Der karitative Rollover des Individual Retirement Account (IRA) ist ein Mechanismus, der es Einzelpersonen in den Vereinigten Staaten ermöglicht, steuerfrei Geld von ihrem IRA-Konto zu spenden. Es soll wohlhabende Menschen in den USA zu wohltätigen Spenden anregen. Der wohltätige Rollover der IRA wurde 2006 als Schlüsselelement des Rentenschutzgesetzes eingeführt und im Rahmen des Tax Relief, Reauthorization der Arbeitslosenversicherung und des Job Creation Act von 2010 erneuert Sie bildet einen kleinen Teil der Steuersenkungen, die unter Präsident George Bush eingeleitet und unter Präsident Barack Obama erneuert wurden.
IRAs werden von Einzelpersonen verwendet, um Geld für ihre Altersvorsorge zu generieren. Geld wird durch Investitionen verdient. Es gibt verschiedene Arten von IRAs, darunter traditionelle IRAs, Roth IRAs, Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRAs und Simplified Employee Pension (SEP) IRAs.
Im Rahmen ihrer IRAs wird von Kontoinhabern erwartet, dass sie einen Mindestbetrag von dem Konto abheben, nachdem sie das Alter von 70einhalb Jahren erreicht haben. Der Geldbetrag wird anhand einer einheitlichen Tabelle berechnet. Das Prinzip ist, dass der Inhaber das Geld für den Lebensunterhalt verwendet. Diejenigen, die die größten Konten haben, benötigen selten das Geld für den Lebensunterhalt. Sie ziehen das Geld in der Regel spät im Jahr ab, um ihre steuerfreien Zinsen zu maximieren.
Das von der IRA abgehobene Geld wird als Einkommen gezählt und entsprechend besteuert. Die Roth IRA ist eine Ausnahme, da es sich um ein Nachsteuerkonto handelt. Inhaber traditioneller IRAs und Roth IRAs sind für den wohltätigen Rollover der IRA berechtigt. Wenn der Kontoinhaber in einem Jahr bis zu 100,000 US-Dollar spendet, kann er im Prinzip die Steuer darauf vermeiden.
Um sich zu qualifizieren, muss die Person eine Reihe von Kriterien erfüllen. Das Geld muss direkt vom Konto an eine öffentlich registrierte Wohltätigkeitsorganisation überwiesen werden. Das karitative Rollover-Geld der IRA kann nicht an einen Treuhandfonds, an eine vom Spender beratene Wohltätigkeitsorganisation oder an eine Stiftung gespendet werden. Der Spender kann keine Steuerabzüge von einer Wohltätigkeitsorganisation geltend machen, die ihm als Gegenleistung für die Spende ein Geschenk oder eine Dienstleistung gegeben hat.
Eine Person kann den karitativen Rollover der IRA erhalten, indem sie das Geld als Einkommen abhebt und dann die Spende tätigt. Nachdem die Spende abgeschlossen ist, muss der Spender eine Quittung von der Wohltätigkeitsorganisation erhalten, um die Spende nachzuweisen. Der Spender kann das Geld dann als steuerabzugsfähiges Einkommen geltend machen. Das Geld wird dann vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) des Spenders abgezogen, bevor seine Steuern berechnet werden.