Die bereinigte Kostenbasis ist eine Formel, die auf Vermögenswerte angewendet wird, um Benutzern zu helfen, zu ermitteln, wie viel ihre Gesamtanlagen wirklich kosten, indem sie die durchschnittlichen Kosten pro Einheit anzeigen. Die Verwendung der Formel für die angepasste Kostenbasis ist ziemlich einfach, erfordert jedoch, dass der Anleger weiß, wie viele Vermögenswerte gekauft wurden, wie viel jeder einzelne kostet und welche Provisionen mit dem Kauf der Vermögenswerte verbunden sind. In Ländern und Gebieten, in denen Kapitalertragsteuer erhoben wird, wird dieser Wert als Gesamtkosten für jeden Vermögenswert verwendet. In den meisten Bereichen ist diese Formel obligatorisch, aber sie hilft den Anlegern dennoch, indem sie es ihnen ermöglicht, die Vermögenspreise mit dem aktuellen Markt zu vergleichen.
Wenn die angepasste Kostenbasis verwendet wird, werden die Kosten aller Vermögenswerte angepasst, indem dem Anleger der Gesamtdurchschnitt angezeigt wird. Nahezu jede Art von Finanzvehikel kann in dieser Formel verwendet werden, aber es ist am häufigsten bei Aktien und anderen Vermögenswerten, die in großen Mengen gekauft werden. Wenn der Anleger Vermögenswerte zu einem einzigen Preis gekauft hat, z. B. 20 US-Dollar (USD) pro Aktie, gibt es keinen Grund, diese Formel zu verwenden, es sei denn, es fallen erhebliche Provisionen an.
Die bereinigte Kostenbasis wird am besten verwendet, wenn der Anleger Aktien mit unterschiedlichen Preisen gekauft hat. Um die Kostenbasis zu ermitteln, muss der Anleger die Anzahl der Aktien mit dem Preis multiplizieren. Wenn ein Finanzvehikel beispielsweise 300 Aktien zu 20 USD umfasst, beträgt diese Zahl 6,000 USD. Dies erfolgt für jedes unterschiedliche Finanzvehikel und etwaige Provisionspreise und alle Zahlen werden addiert. Die Gesamtzahl wird dann durch die Anzahl der Vermögenswerte geteilt – die Anzahl der Provisionen spielt keine Rolle – und die resultierende Zahl ist die bereinigte Kostenbasis.
Während der Steuerzeit müssen Anleger mit Kapitalgewinnen diese für die Kapitalertragsteuer melden. Für den Kostenanteil dieser Steuer wird von den Anlegern erwartet, dass sie den angepassten Kostenbasiswert verwenden. Dies führt normalerweise dazu, dass der Geldbetrag, den Anleger an Steuern zahlen müssten, gesenkt wird, da die Kosten normalisiert werden.
Die Verwendung der bereinigten Kostenbasismessung bietet zwar Vorteile, ist jedoch in vielen Ländern und Regionen für Investoren obligatorisch. Dies liegt daran, dass die Berechnung der Steuern einfacher wird und die Kosten in der Regel genauer sind. Anleger verwenden diese Zahl normalerweise außerhalb der Steuerzeit, um zu sehen, ob ihre durchschnittlichen Vermögenskosten höher oder niedriger sind als der aktuelle Markt, damit sie sehen können, ob sie effektive Kaufentscheidungen treffen.