Eine Einnahmen- und Ausgabenrechnung ist eine Art Finanzdokument, das dazu dient, alle Arten von Einnahmen zu identifizieren, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums eingehen, und gleichzeitig alle Zahlungen oder Ausgaben dokumentieren, die sich auf denselben Zeitraum beziehen. Neben der Möglichkeit, historische Daten zusammenzustellen, ist es auch möglich, diese Art von Bericht für eine zukünftige Periode zu erstellen, indem die Kombination von Ausgaben und Einnahmen auf Prognosen der Aktivität für diesen Zeitraum basiert. Bei beiden Anwendungen besteht die Idee darin, die Daten zu verwenden, um das Gleichgewicht zwischen Einnahmen und Ausgaben zu analysieren und festzustellen, ob das Ergebnis der Tätigkeit im besten Interesse des Geschäftsbetriebs liegt.
Eines der Ziele der Einnahmen- und Ausgabenrechnung ist es, ein Instrument zu schaffen, das bei der Aufgabe des Finanzmanagements hilfreich ist. Dabei werden alle periodenrelevanten Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt. Dies bedeutet, dass sowohl realisierte als auch unrealisierte Erträge, die zu diesem Zeitpunkt bekannt sind, zusammen mit bezahlten und unbezahlten Schuldverpflichtungen in den Bilanzdetail eingehen. Es gibt einige Ausnahmen, die gelten können, wie zum Beispiel der Ausschluss von Erträgen, die durch den Verkauf eines Anlagevermögens erzielt werden, oder von Erträgen oder Verkäufen, die mit einem Erbe verbunden sind.
Der Wert einer Einnahmen- und Ausgabenrechnung, sei es für einen kürzlich abgeschlossenen Zeitraum oder als Prognose für einen bevorstehenden Zeitraum, soll eine Vorstellung von der finanziellen Situation des Unternehmens geben. Dieser Ansatz ermöglicht es, grundlegende Informationen zu analysieren, die wiederum einige Veränderungen in der Art und Weise, wie das Unternehmen Schulden verwaltet oder wie die verfügbaren Ressourcen verwendet werden, auslösen können. Neben gewinnorientierten Unternehmen können auch andere Organisationen wie Vereine, Vereine oder auch Krankenhäuser von gemeinnützigen Organisationen dieses spezielle Instrument nutzen, um den Zusammenhang zwischen Einkommen und Schuldenmanagement zu verfolgen.
Im besten Fall zeigt die Einnahmen- und Ausgabenrechnung, dass das derzeitige Niveau der Einnahmen aus verschiedenen Quellen angesichts der Höhe der Schulden, die derzeit verwaltet werden, ausreicht, um die Operation aufrechtzuerhalten. Durch den Vergleich der einzelnen Einnahmen- und Ausgabenrechnungen mehrerer aufeinanderfolgender Perioden lassen sich positive oder negative Trends erkennen, die genauer bewertet werden können und möglicherweise Anregungen für eine bessere Gestaltung der Unternehmensfinanzen liefern. Dies kann die Chancen erhöhen, die finanzielle Position des Unternehmens zu stärken oder zumindest den Schaden an dieser Stabilität während einer Art breiteren konjunkturellen Abschwungs so gering wie möglich zu halten.