In den USA ist eine geschätzte Steuererklärung das Formular, das beim Internal Revenue Service (IRS) eingereicht wird, um den geschuldeten Steuerbetrag zu berechnen, wenn das Einkommen eines Steuerzahlers nicht einbehalten wird. Im Allgemeinen reicht ein Steuerzahler eine geschätzte Steuererklärung ein, wenn er nach Abzug Ihrer Quellenbeträge und Steuergutschriften weniger als 1,000 US-Dollar (USD) schuldet. Darüber hinaus erwartet der Steuerpflichtige, dass sein Quellensteuerabzug und seine Steuergutschriften der kleinere der beiden Beträge sind: 90 % des Steuerbetrags aus den Steuererklärungen oder 100 % der Steuer aus den Steuererklärungen des Vorjahres.
Das IRS-Formular 1040-ES ist das Formular, das bei der Einreichung einer geschätzten Steuererklärung ausgefüllt und eingereicht werden muss. Die im Formular verfügbaren Arbeitsblätter führen die Steuerzahler durch die Berechnung der geschätzten geschuldeten Steuer.
Das Formular 1040-ES ist ein Formular, das zusätzlich zum Formular 1040 der Bundessteuererklärung eingereicht wird. Die wichtigsten Komponenten oder Faktoren für die Schätzung der geschuldeten Steuer sind das bereinigte Bruttoeinkommen und die Abzüge. Der Steuerzahler muss auch Informationen aus bestimmten Zeilen des Formulars 1040 abrufen.
Wenn die Differenz zwischen der erforderlichen jährlichen Zahlung zur Vermeidung von Strafen (Zeile 14c des Formulars 1040-ES) und Zeile 15 desselben Formulars null oder weniger als null beträgt, muss der Steuerzahler keine geschätzten Steuerzahlungen leisten. Wenn dieser Wert größer als null ist, muss der Steuerpflichtige die einbehaltene und voraussichtlich während des Steuerjahres einbehaltene Einkommensteuer von der geschätzten Gesamtsteuer für das eingereichte Steuerjahr abziehen.
Wenn die Antwort weniger als 1,000 USD beträgt, muss der Steuerzahler keine geschätzte Steuerzahlung zahlen. Wenn die Antwort 1,000 USD oder mehr beträgt, muss der Steuerzahler geschätzte Steuerzahlungen leisten und die Zahlungen berechnen.
Die geschätzten Steuererklärungszahlungen sind viermal im Jahr fällig. Die erste Zahlung ist im April und die zweite Zahlung im Juni fällig. Die dritte Zahlung ist im September und die letzte Zahlung im Januar des Folgejahres fällig. Wenn Sie beispielsweise eine Bundessteuererklärung für 2010 einreichen, ist die letzte Zahlung im Januar 2011 fällig. Die erste Zahlung, die im April fällig ist, beträgt ein Viertel des in Zeile 16a des Formulars 1040-ES eingegebenen Betrags. Dies ist der Betrag, der berechnet wird, wenn die einbehaltene und voraussichtlich während des Steuerjahres einbehaltene Einkommensteuer von der erforderlichen jährlichen Zahlung abgezogen wird, um eine Strafe zu vermeiden. Da Steuergesetze häufigen Änderungen und Aktualisierungen unterliegen, wird Steuerzahlern empfohlen, das Thema auf der IRS-Website zu recherchieren oder den Rat eines zertifizierten Steuerberaters oder Buchhalters einzuholen, um potenziell kostspielige Fehler zu vermeiden.