Eine regressive Steuer kann als eine Steuer definiert werden, die dazu führt, dass der Gesamtprozentsatz des Einkommens derjenigen erhöht wird, die die Steuer zahlen müssen. Im Gegensatz dazu zahlen Personen mit einem höheren Einkommen weniger von ihrem Gesamteinkommen an besteuerten Gegenständen. Eine Steuer kann auch als regressiv angesehen werden, wenn ärmere Leute mehr der besteuerten Gegenstände kaufen müssen als reichere Leute.
Ein Beispiel für regressive Steuern kann auftreten, wenn ärmere Menschen leben, wie sie es in schlecht isolierten Häusern tun. Aufgrund schlechter Isolierung zahlen sie möglicherweise mehr Geld für das Heizen oder Kühlen ihrer Häuser und zahlen höhere Steuern auf den Kauf von Strom und Gas. In ähnlicher Weise muss eine Person mit einem alten Auto, die ein Spritfresser ist, möglicherweise mehr Benzin verbrauchen und somit einen höheren Anteil ihres Einkommens an Benzinsteuern zahlen, als eine Person, die es sich leisten kann, ein energieeffizientes Auto oder einen Hybrid zu kaufen Fahrzeug.
Der wohlhabendere Mensch erhält in diesen Situationen einen gewissen Steuervorteil, wodurch die Steuern auf Energie oder Kraftstoff regressiv werden. Die wohlhabendere Person kann in einem besser isolierten Haus leben, die Energieeffizienz durch Investitionen in Doppelfenster oder neuere Geräte erhöhen und ein Hybrid- oder zumindest neueres Fahrzeug kaufen. So können ihre Energierechnungen geringer sein und die Steuern geringer.
Einfacher ausgedrückt, die Person, die 30,000 US-Dollar (USD) pro Jahr verdient und ein altes Auto fährt, muss möglicherweise mehr Benzin kaufen. Angenommen, sie brauchen 20 Gallonen Benzin pro Woche und die Steuer beträgt 1.00 USD pro Gallone. In einem Jahr zahlt die Person allein für die Gassteuern etwas mehr als 1000 USD, etwa 3% des Gesamteinkommens.
Nehmen wir an, eine ähnliche Person, die 60,000 USD verdient, hat ein kraftstoffsparendes Auto. Er kauft 10 Gallonen Benzin pro Woche und zahlt etwas mehr als 500 USD pro Jahr an Gesamtgassteuern. Der Prozentsatz des Einkommens, der jedes Jahr für die Gassteuer ausgegeben wird, beträgt weniger als 1 %, ungefähr 0.83 %. Sie können sehen, wie dieses System regressiv besteuert ist. Der ärmere Mensch zahlt dreimal so viel Einkommen wie der reichere.
Selbst wenn eine Person mit höherem Einkommen sich für den Kauf eines Autos mit geringerer Kraftstoffeffizienz entscheidet, besteht die Möglichkeit, dass die Benzinsteuer immer noch weniger ihres Einkommens verbraucht als die ärmere Person. Wenn in unserem obigen Beispiel die Person, die 60,000 USD pro Jahr verdient, 20 Gallonen Benzin pro Woche kauft, zahlt sie immer noch nur 1.6% des Gesamteinkommens an Gassteuern pro Jahr, etwa die Hälfte dessen, was die ärmere Person zahlt.
Um eine regressive Besteuerung von gekauften Artikeln zu verhindern, machen viele Staaten bestimmte Arten von Dingen steuerfrei, insbesondere Lebensmittel. Dies bedeutet, dass die ärmere Person keine Steuern zahlt, wenn sie bereits einen Großteil ihres Einkommens für Lebensmittelausgaben aufbraucht. Dennoch werden viele Gegenstände, die in einem Haushalt als Grundnahrungsmittel gelten, immer noch besteuert, wie z. B. Reinigungsmittel oder Papierprodukte. Eine weitere Möglichkeit, in der regressive Steuern die Menschen hart treffen können, besteht darin, jedes Jahr Dinge wie die Kfz-Zulassung zu bezahlen, was für viele Menschen wirklich schwierig sein kann.
Der Lackmustest zur Definition der regressiven Steuer ist also der Prozentsatz des Einkommens, den eine Person für eine Steuer zahlen muss. Nur wenige Länder verfügen über regressive Steuersysteme. Es wurde jedoch festgestellt, dass Personen mit besonders hohen Einkommen möglicherweise Zugang zu bestimmten Steuervorteilen haben, die Personen mit niedrigem bis mittlerem Einkommen nicht zur Verfügung stehen. Auch wenn ein solches System progressiv ist, können Steuerschlupflöcher letztendlich dazu führen, dass diejenigen, die mehr verdienen, weniger Steuern zahlen als diejenigen, die weniger verdienen, was zu einer regressiven Besteuerung führt.