Die steuerpflichtige Lohnbemessungsgrundlage ist im Allgemeinen der Höchstbetrag des verdienten Gehalts oder des Arbeitsentgelts, der zum Zwecke der Erhebung der Sozialversicherungssteuern angesetzt werden kann. Es ist zwar möglich, dass der in einem bestimmten Zeitraum erzielte Bruttolohn mit der veranlagten steuerpflichtigen Lohnbemessungsgrundlage identisch ist, jedoch ist zu beachten, dass die beiden Zahlen nicht automatisch immer identisch sind. Die geltenden Steuergesetze regeln, wie sich die steuerpflichtige Lohnbemessungsgrundlage auf das gesamte Erwerbseinkommen für den genannten Zeitraum bezieht.
Arbeitnehmer müssen sich in der Regel nicht um die Berechnung der steuerpflichtigen Lohnbemessungsgrundlage kümmern. Arbeitgeber wickeln normalerweise den Prozess ab und ziehen den entsprechenden Betrag für jeden Lohnzeitraum vom Bruttoverdienst ab. Der abgezogene Betrag wird gemäß den geltenden Vorschriften an den Internal Revenue Service weitergeleitet.
Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass der Arbeitnehmer letztendlich für die Meldung und den Abzug der anfallenden Steuern verantwortlich ist, einschließlich der Bewertung der Löhne und des Steuerabzugs vom Bruttoeinkommen. Das heißt, wenn der Arbeitgeber bei der Veranlagung des Arbeitsentgelts und der Ermittlung der steuerpflichtigen Lohnbemessungsgrundlage die geltenden Vorschriften nicht befolgt, muss der Arbeitnehmer die Differenz dennoch ausgleichen.
In vielen Situationen ist dies ein strittiger Punkt, da die steuerpflichtige Lohngrundlage und der Bruttolohn gleich hoch sind. Erzielt der Arbeitnehmer jedoch Lohn, der als Überlohn gilt, kann dieser vom Bruttolohn abgezogen werden. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise 50,000.00 USD Bruttolohn für den Zeitraum verdient und der Arbeitgeber feststellt, dass 10,000.00 USD dieses Betrags ordnungsgemäß als Lohnüberschuss eingestuft werden können, kann der Arbeitgeber die steuerpflichtige Lohngrundlage auf 40,000.00 USD festlegen und die Sozialversicherungssteuern entsprechend einbehalten.
Während für die Sozialversicherungssteuern das Konzept der steuerpflichtigen Lohnbemessungsgrundlage gilt, ist dies bei anderen Steuerarten nicht der Fall. Bei diesen Anträgen konzentriert sich die Einbehaltung stärker auf die Bruttolöhne für den betreffenden Zeitraum. Ein gutes Beispiel hierfür wären die Medicare-Steuern, bei denen es keine Art von Obergrenze gibt.