Die Kostenbasis ist der ursprünglich gezahlte Betrag für einen bestimmten Vermögenswert. Auf einer Kostenbasis werden neben dem Grundkaufpreis auch Provisionen oder Gebühren berücksichtigt, die im Rahmen der Kaufabwicklung beim Käufer angefallen sind. Die Kenntnis dieser Zahl ist hilfreich, um die Höhe der Gewinne oder Verluste zu bestimmen, die mit der Beteiligung nach Abschluss des Kaufs erzielt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Kostenbasis darauf konzentriert, wie viel der Eigentümer des Vermögenswerts zahlen musste, um den Erwerb abzuschließen, und nicht auf den tatsächlichen Wert des Vermögenswerts selbst. So ist es beispielsweise möglich, dass ein Investor eine Immobilie für mehr als den aktuellen Schätzwert des Hauses erwirbt. Dies kann der Fall sein, weil der Anleger Grund zu der Annahme hat, dass der Wert der Immobilie letztendlich über die Gesamtkaufkosten hinaus steigen wird, was den Kapitalverlust zu einem kurzfristigen Problem macht.
Das gleiche gilt für Aktienangebote. Ein Anleger kann auf Aktien aufmerksam werden, die derzeit unter dem Nennwert liegen, und sich entscheiden, sie zu kaufen, während sie im Abschwung sind. Diese Strategie wird häufig angewendet, wenn verschiedene Marktindikatoren zu einem späteren Zeitpunkt auf eine Wiederbelebung der Bestände hindeuten. Der Investor erwirbt die Aktien stillschweigend zu einem Preis, der leicht über dem aktuellen Marktwert liegen kann und hält sie in Erwartung der erwarteten Trendwende. Während es aufgrund des Kaufpreises und der anhaltend niedrigen Wertentwicklung der Aktienemissionen zu einem gewissen Kapitalverlust kommen kann, wird dieser Verlust zu einem Kapitalgewinn, wenn die Prognosen zutreffen und die Aktie über den ursprünglichen Kaufpreis steigt.
Das Verständnis der Kostenbasis bietet eine Plattform für die Bewertung der mit Vermögenswerten verbundenen Aktien. Dies wiederum kann dem Anleger auch dabei helfen, genaue Steuererklärungen zu erstellen und die mit den Investitionen verbundenen Steuern in angemessener Höhe zu zahlen. Solange der Vermögenswert einen Kapitalverlust verursacht, ist es möglich, den Verlust ganz oder teilweise als Abzug in der Steuererklärung geltend zu machen. Sobald der Vermögenswert eine Rendite erwirtschaftet, die zu Kapitalgewinnen führt, kann dies auch genau auf der Rendite ausgewiesen werden, sodass die Höhe der auf diese Rendite fälligen Steuern berechnet werden kann.
Während die Kostenbasis am häufigsten mit dem Anschaffungspreis des Vermögenswerts verbunden ist, gibt es Ausnahmen. Eine bemerkenswerte Ausnahme ist der Erwerb von Immobilien oder anderen Beteiligungen als Erbschaft. Da kein tatsächlicher Kauf getätigt wurde, ist die Kostenbasis in diesem Szenario in der Regel der Schätzwert der Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Todes des Stifters. Die genauen Regelungen zur Berechnung einer Kostenbasis können jedoch je nach den Umständen und den vor Ort geltenden Gesetzen etwas abweichen. Aus diesem Grund ist es immer ratsam, einen Steueranwalt oder Steuerberater zu konsultieren, wenn mit dem Erwerb mildernde Umstände verbunden sind.