In einigen Ländern wird eine Steuer auf diejenigen erhoben, die einer anderen Person ein großes Geld- oder Eigentumsgeschenk machen, ohne dafür etwas von gleichem oder höherem Wert zu erhalten. In den meisten Fällen müssen beide am Austausch beteiligten Parteien (der Spender und der Empfänger) zum Zeitpunkt der Schenkung leben, damit die Steuer erhoben wird. Normalerweise zahlt der Spender die Steuer, es gibt jedoch Umstände, in denen der Empfänger die Zahlung stattdessen veranlassen kann. Wenn Schenkungssteuerregelungen gelten, kann es einer Person gestattet sein, Bargeld oder andere Gegenstände bis zu einem bestimmten Wert (z. B. 13,000 US-Dollar (USD) in den USA ab 2011) zu verschenken, bevor die Steuer fällig wird. Es gibt auch einige Geschenke, die in einigen Ländern nicht steuerpflichtig sind.
Steuerpflichtige Artikel
Welche Geschenke steuerpflichtig sind, hängt von der Gerichtsbarkeit ab, aber meistens gilt dies nur für Geschenke von erheblichem Wert. Dies können Gegenstände wie ein neues Auto, antike Möbel, ein Haus oder sogar Bargeld sein. Eingeschlossen sind auch Gegenstände wie Lagerbestände oder Mietobjekte, die dem Empfänger Einnahmen bringen können.
Wenn der Empfänger dem Spender weniger als den Verkehrswert des Gegenstands zahlt, kann er auch als Geschenk betrachtet werden und der Schenkungssteuer unterliegen. Was der Spender für fair hält und was eine staatliche Finanzbehörde als Wert eines Gegenstands definiert, kann jedoch unterschiedlich sein. Bevor der Spender etwas Wertvolles an eine andere Person verschenkt, sollte der Spender den Gegenstand schätzen lassen und sorgfältig seinen Wert dokumentieren.
Steuerpflichtige Beträge
In den Vereinigten Staaten beträgt der jährliche Ausschlussbetrag – der jährliche Gesamtwert der Geschenke, die ein Spender an einen einzelnen Empfänger geben kann – seit 2011 13,000 USD. Unter diesem Betrag können Steuerpflichtige jährlich Geschenke machen, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. So könnte beispielsweise ein Spender fünf Personen jeweils 9,000 US-Dollar steuerfrei geben, obwohl der Gesamtbetrag von 45,000 US-Dollar über dem Jahreslimit liegt. Dieser Betrag kann sich ändern. Personen, die große Geschenke machen möchten, sollten daher die entsprechenden Steuergesetze überprüfen, um sich über die geltenden Vorschriften zu informieren.
Wer zahlt die Steuer
Es ist ein weit verbreiteter Irrglaube, dass der Geschenkempfänger für die Zahlung der Steuer verantwortlich ist. In den meisten Fällen zahlt jedoch der Spender. Wenn ein Empfänger die Sache später verkauft oder verschenkt, können Steuern geschuldet werden, insbesondere wenn die Immobilie einige Jahre in seinem Besitz ist. Darüber hinaus muss der Empfänger, wenn der Gegenstand Einkünfte erwirtschaftet – wie dies bei Aktien oder Mietobjekten der Fall sein kann – auf diese Einkünfte Steuern zahlen.
Für die Angabe von Geschenken kann ein spezielles Einkommensteuerformular erforderlich sein; in einigen Fällen muss ein Spender diese Erklärung einreichen, auch wenn keine tatsächlichen Steuern geschuldet sind. Viele Steuerfachleute empfehlen, in den Ländern, in denen eine Schenkungsteuererklärung erforderlich ist, eine Schenkungssteuererklärung einzureichen, wenn die Schenkung in der Nähe des steuerpflichtigen Betrags liegt. Auf diese Weise hat der Spender, wenn es Fragen zum Wert gibt, zumindest die richtigen Papiere eingereicht.
Ausnahmen
Sehr oft erlaubt eine Regierung sowohl einem Ehemann als auch einer Ehefrau, derselben Person ein Geschenk zu machen, ohne dass eine der Parteien dafür Steuern zahlen muss; Dies gilt jedoch normalerweise nur für Fälle, in denen der von jedem Ehepartner gegebene Geschenkbetrag unter dem festgelegten Dollarpunkt lag. Darüber hinaus kann ein Ehemann oder eine Ehefrau seinem Ehepartner in den meisten Fällen Geschenke in beliebiger Höhe machen, ohne überhaupt Steuern zu zahlen. Dies ist zwischen Kindern und Eltern nicht der Fall.
In vielen Ländern, einschließlich der USA, unterliegen Studiengebühren oder Krankheitskosten, die im Namen einer anderen Person bezahlt werden, nicht der Schenkungssteuer. Auch Spenden an politische Organisationen sind in vielen Fällen ausgeschlossen. Bei einer Spende an wohltätige Zwecke kann der Schenker nicht nur von der Schenkungsteuer befreit, sondern auch steuerlich abgesetzt werden können. (Dies ist in der Regel die einzige Art von Geschenk, die steuerlich absetzbar ist.)
Möglichkeiten, die Steuer zu vermeiden
Einige Rechtsordnungen haben eine lebenslange Schenkungssteuerbefreiung, was bedeutet, dass keine Steuern auf Schenkungen geschuldet werden, bis der Gesamtbetrag dieser Befreiung erfüllt ist. Mit anderen Worten, wenn die lebenslange Befreiung 5 Millionen US-Dollar beträgt, werden keine tatsächlichen Steuern geschuldet, bis eine Person Bargeld oder Eigentum im Wert dieses Betrags verschenkt hat. Dies bedeutet jedoch nicht zwingend, dass eine Schenkungssteuererklärung nicht erforderlich ist; In den USA ist eine Rücksendung erforderlich, wenn die Spenden an eine Person die jährliche Grenze überschreiten, auch wenn sie weit unter der lebenslangen Befreiung liegt.
Schenkungssteuern lassen sich möglicherweise auch vermeiden, indem stattdessen ein Trust errichtet wird, in dem Vermögenswerte zugunsten eines Dritten gehalten werden. Dies kann die Höhe der Steuern senken, die von der Person, die den Trust gründet, dem sogenannten Treugeber, geschuldet wird. Der Betrag, der bei der Übertragung großer Geld- oder Vermögensbeträge geschuldet wird, variiert jedoch, daher sollten Spender oder Treugeber zuerst einen sachkundigen Steueranwalt, Finanzplaner oder Buchhalter konsultieren, insbesondere wenn das Geschenk beträchtlich ist.
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