Inhaber von aufgeschobenen Annuitäten können durch ein Annuitätendarlehen vorübergehenden, steuerfreien Zugriff auf ihr Kontoguthaben erhalten. In der Regel können Annuitätendarlehen bis zur Hälfte des Kontostands betragen. Solange die Kreditzahlungen fristgerecht erfolgen, wird der Kreditbetrag nicht besteuert.
Darlehenszahlungen und Zinsen werden auf das Rentenkonto zurückgezahlt. Wenn der Eigentümer die Kreditzahlungen einstellt oder ausfällt, wird das Darlehen als Ausschüttung behandelt. In den Vereinigten Staaten unterliegen Rentenausschüttungen der Einkommensteuer. Eine Strafsteuer wird auch erhoben, wenn der Kreditnehmer unter 59 1/2 Jahre alt ist.
In der Regel bieten Versicherungen Renten an. Diese Versicherungsgesellschaften legen die Zinssätze und Konditionen für Annuitätendarlehen fest. Einige Unternehmen berechnen zusätzlich zu den Zinsen Kreditservicegebühren.
Annuitätendarlehen werden Abhebungen vorgezogen, um auf Annuitätengelder zuzugreifen. Kredite können dem Eigentümer Steuergelder sparen. Abhebungen unterliegen sofort der Einkommensteuer und gegebenenfalls der Strafsteuer.
Kreditnehmer haben in der Regel bis zu fünf Jahre Zeit, um ein Annuitätendarlehen zurückzuzahlen. Einige Versicherungen verlängern die Rückzahlungsfrist für Darlehen, die zum Erwerb eines Hauptwohnsitzes verwendet werden. Die verlängerte Laufzeit beträgt in der Regel nicht mehr als 20 Jahre.
Diese Kredite haben auch einige Nachteile. Wird eine nicht rechtzeitig zurückgezahlt, wird dies als Ausschüttung behandelt. Der Kreditnehmer ist verpflichtet, das Darlehen, die ausstehenden Zinsen, die Darlehensgebühren sowie die anfallenden Steuern unverzüglich zurückzuzahlen. Kann der Eigentümer das Darlehen nicht zurückzahlen, fallen weiterhin Zinsen auf den ausstehenden Darlehenssaldo an.
Annuitäten dienen dazu, steuerabgegrenzte Gewinne aufzubauen. Diese Einkünfte werden dann in Raten ausgezahlt, um Einkommen im Ruhestand zu sichern. Kredite werden die Ertragskraft der Annuität verlangsamen, bis die Mittel ausgezahlt sind. Ein ausstehender Kreditsaldo wird nicht verzinst.
Wenn ein Darlehen gegen eine Annuität nie zurückgezahlt wird, verfehlt der Eigentümer den Zweck der Annuität. Alle Gelder, die nicht an die Annuität zurückgezahlt werden, tragen nicht mehr zum steuerbegünstigten Wachstum des Kontos bei. Dadurch sinken die Mittel, die zur Erzielung des Einkommens im Ruhestand benötigt werden.
Ausstehende Rentendarlehen hindern den Eigentümer auch daran, die Rente ohne Strafe auf eine andere Versicherungsgesellschaft zu übertragen oder zu verlängern. In der Regel muss der Kreditnehmer die Rente bis zur Rückzahlung des Kredits bei der aktuellen Versicherungsgesellschaft aufbewahren. Einige Versicherungsgesellschaften erlauben die Überweisung. In diesem Fall wird ein ausstehender Kreditsaldo als Ausschüttung behandelt und entsprechend besteuert.
Ist die Leibrente Teil der betrieblichen Altersvorsorge des Kreditnehmers, bergen Annuitätendarlehen ein zusätzliches Risiko. Wenn der Kreditnehmer den Arbeitgeber verlässt oder gekündigt wird, muss in der Regel der ausstehende Kreditbetrag sofort zurückgezahlt werden. Ist der Arbeitnehmer nicht in der Lage, das Darlehen zurückzuzahlen, wird der ausstehende Darlehenssaldo ausgeschüttet. Es fallen Einkommenssteuern und möglicherweise Strafsteuern an.