Eine Person, die Angestellter eines Unternehmens oder einer Körperschaft ist, zahlt Steuern, wenn ihr Arbeitgeber Geld von jedem Gehaltsscheck abzieht, bevor der Arbeitnehmer sie erhält. Ein unabhängiger Auftragnehmer, der vom US Internal Revenue Service (IRS) als selbstständiger Unternehmer angesehen wird, ist für die Zahlung seiner eigenen Steuern an den IRS verantwortlich. Diese Steuern für unabhängige Auftragnehmer umfassen im Allgemeinen die Einkommensteuer und eine Steuer für selbstständige Erwerbstätigkeit, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern kombiniert. Obwohl dies im Grunde die gleichen Steuern sind, die Standardmitarbeiter zahlen, ist die Zahlungsmethode ganz anders.
Die Steuern unabhängiger Auftragnehmer werden entweder auf der Grundlage einer Nettoverlustzahl oder einer Nettogewinnzahl berechnet. Diese Zahlen werden berechnet, indem die Gesamtsumme der Geschäftsausgaben, die ein Selbstständiger in einem Jahr hatte, von dem Gesamtbetrag, den das Unternehmen für das Jahr erwirtschaftet hat, abgezogen wird. Übersteigen die Aufwendungen die Einnahmen, wird die Differenz als Nettoverlust bezeichnet. Wenn die Einnahmen höher waren als die Ausgaben, wird die Differenz als Nettogewinn bezeichnet. Die Einkommensteuer wird auf Basis des Nettogewinns gezahlt.
Die Selbständigkeitssteuer nimmt einen Teil des Einkommens des selbstständigen Unternehmers und fließt es in die Sozialversicherungs- und Medicare-Programme ein. Die Gebühren für diese Programme werden bezahlt, bevor ein typischer Mitarbeiter seinen Gehaltsscheck sieht. In einer normalen Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Situation würde der Arbeitnehmer die Hälfte seiner geschuldeten Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen und sein Arbeitgeber die andere Hälfte. Unabhängige Auftragnehmer sind vom IRS verpflichtet, diese beiden Teile zu zahlen, wodurch die Steuer nur für Selbständige gilt.
Die Steuern für unabhängige Auftragnehmer müssen in der Regel vierteljährlich und nicht jährlich entrichtet werden, wie dies bei normalen Lohnsteuern der Fall ist. Dies bedeutet, dass ein Selbständiger das ganze Jahr über vier separate Steuerzahlungen an den IRS leistet, basierend auf seinem geschätzten Einkommen zu jedem Zeitpunkt. Wenn 90 Prozent des Gesamtbetrags, den eine Person für ein Jahr schuldet, bis zur endgültigen geschätzten Zahlung im Januar nicht bezahlt werden, kann der IRS zusätzlich zur Einziehung des restlichen geschuldeten Geldes Strafen verhängen.
Die Steuern unabhängiger Auftragnehmer sind für viele der gleichen Abzüge berechtigt, für die reguläre Mitarbeiter berechtigt sind, zusätzlich zu einigen Sonderabzügen. So können Selbständige beispielsweise ein Jahr lang 100 Prozent ihrer Krankenversicherungskosten abziehen. Dies liegt daran, dass in einer regulären Arbeitnehmer-Arbeitgeber-Situation der Arbeitgeber in der Regel eine Krankenversicherung abschließt. Unabhängige Auftragnehmer dürfen auch Ausgaben für Dinge wie Homeoffice und das Benzin abziehen, das für den Betrieb eines Fahrzeugs benötigt wird, das für ein Unternehmen verwendet wird.