Die Kostenbasis stellt den Wert eines Vermögenswerts oder eines anderen Gegenstands für Steuerzwecke dar. Die Bestimmung der Kostenbasis hängt vom jeweiligen Artikel und der Menge der beteiligten Informationen ab. Die Kostenbasis kann sich beispielsweise auf einen physischen Vermögenswert beziehen, der für Schrott verkauft wird, oder auf Investitionen, die von einem Investor verkauft werden, je nach fraglichem Artikel. Einige Möglichkeiten zur Ermittlung der Kostenbasis sind um Abschreibungen bereinigte Vermögenswerte, FIFO (First In First Out) und die durchschnittlichen Investitionskosten. Buchhalter müssen bei der Überprüfung der Kostenbasis die geltenden Gesetze und Rechnungslegungsstandards befolgen.
Vermögenswerte gehen zu ihren historischen Anschaffungskosten in das Buchhaltungsbuch eines Unternehmens ein. Die Abschreibung ist eine buchhalterische Größe, die die Verwendung des Gegenstands darstellt, mit der Folge eines entsprechenden Aufwands in der Gewinn- und Verlustrechnung. Die Ermittlung der Kostenbasis für den Vermögenswert ergibt sich aus dem historischen Preis zuzüglich etwaiger Verbesserungen abzüglich entsprechender Abschreibungen. Unternehmen, die diese Zahlen selbst berechnen, müssen den Prozess wahrscheinlich von einem Buchhalter überprüfen lassen. Dadurch wird sichergestellt, dass dem Unternehmen beim Verkauf oder der Veräußerung dieser Gegenstände auf dem freien Markt keine zusätzliche Steuerpflicht entsteht.
Investitionen haben eine andere Methode oder Methoden zur Ermittlung der Kostenbasis. In einigen Fällen kann ein Anleger mehrere Aktien oder andere Artikel zu unterschiedlichen Kosten erwerben. Die Kostenbasis zum Zeitpunkt der Besteuerung richtet sich dann nach dem Wert der zu einem bestimmten Zeitpunkt noch vorhandenen Gegenstände. Hier ist entweder die FIFO- oder die Durchschnittskostenmethode geeignet. Anleger können bei der Ermittlung der Kostenbasis höchstwahrscheinlich die für die jeweilige Situation am besten geeignete Methode auswählen.
FIFO gilt normalerweise für die Bestandsbewertung. Anleger können das Konzept jedoch zur Ermittlung der Kostenbasis verwenden. Bei dieser Methode zieht der Anleger beim Verkauf von Aktienstücken die zuerst gekauften Aktien ab. Daher bilden die später erworbenen Aktien in Summe die Kostenbasis. Daraus ergibt sich oft die höchste Kostenbasis, wenn die zuletzt gekaufte Aktie am meisten gekostet hat, kann aber auch umgekehrt funktionieren, wenn der Aktienkurs bei späteren Akquisitionen niedriger war.
Durchschnittskostenmethoden zur Ermittlung der Kostenbasis unterscheiden sich etwas von der FIFO-Methode. Hier addiert eine Einzelperson oder ein Unternehmen alle Käufe einer Investition oder eines anderen Gegenstands. Die Division der Gesamtkosten durch die Gesamtmenge ergibt dann die Kosten pro Einheit. Die Kostenbasis ergibt sich aus der Multiplikation aller verkauften Artikel mit den Stückkosten und deren Abzug vom ursprünglichen Gesamtwert. Bei Anlagen können sowohl bei der Durchschnittskostenmethode als auch bei der FIFO-Methode Anpassungen für Aktiensplits, Dividenden oder andere Ausschüttungen erforderlich sein.
SmartAsset.