Die Kostenbasis für Investmentfonds stellt die Prämie dar, die der Anleger für den Kauf der Anteile eines bestimmten Fonds bezahlt hat. Anleger können die Kostenbasis einer Rücknahme durch den Verkauf eines Investmentfonds berechnen, indem sie eine Buchhaltungsmethode verwenden, die als First-in-First-out-Methode (FIFO) bezeichnet wird. Alternativ können Anleger die spezifische Identifizierungsmethode oder die Durchschnittskostenmethode verwenden, obwohl die Regeln zur Berechnung der Kostengrundlage für Steuererklärungszwecke von Land zu Land unterschiedlich sind.
Viele Investmentfondsgesellschaften verlangen von den Anlegern, dass sie beim Kauf oder Verkauf von Anteilen Provisionen zahlen, die als Lasten bezeichnet werden. Die zum Zeitpunkt des Kaufs gezahlten Gebühren werden als Ausgabeaufschläge bezeichnet und in den meisten Ländern können Anleger diese Gebühren zur Kostenbasis für Investmentfonds hinzufügen. Wenn ein Anleger eine Aktie verkauft, zieht der Anleger die Kosten der Aktie und die Belastung vom Rücknahmewert ab und weist die Differenz als steuerpflichtigen Gewinn aus der Transaktion aus. Die Preise der Investmentfondsanteile werden nach Börsenschluss für den Tag ermittelt und der Anteilspreis hängt von den Schlusswerten der Wertpapiere ab, die im Fonds gehalten werden. Wenn ein Anleger also an einem einzigen Tag mehrere Anteile eines bestimmten Fonds kauft, haben alle diese Anteile denselben Preis und dieselbe Kostenbasis.
Wenn ein Anleger mehrere Anteile eines bestimmten Fonds zu unterschiedlichen Zeiträumen kauft, hat jeder dieser Anteile eine andere Kostenbasis. Verkauft der Anleger diese Aktien dann in regelmäßigen Abständen, muss der Anleger in der Regel die Kostenbasis der Aktien nach der FIFO-Methode berechnen. Gemäß FIFO wird davon ausgegangen, dass die ersten Aktien, die ein Investor kauft, die ersten Aktien sind, die der Investor verkauft.
Die spezifische Identifikationsmethode ermöglicht es Anlegern, die Anteile zu spezifizieren, die zu einem bestimmten Zeitpunkt zurückgenommen werden. Dies bedeutet, dass ein Anleger wählen kann, die gekauften Aktien zum Höchstpreis zu verkaufen, um die Kapitalgewinne und die Steuern, die sich aus der Rücknahme der Aktien ergeben, zu minimieren. Bei der Durchschnittskostenmethode werden die Gesamtkosten der Aktienkäufe und die Ladegebühren addiert und diese Summe durch die Anzahl der Aktien geteilt, die der Anleger hält. Jeder Anteil hat dann die gleiche Kostenbasis, obwohl die Kapitalgewinne aus der Anteilrücknahme variieren können, wenn der Anleger die Anteile zu unterschiedlichen Zeitpunkten verkauft.
Einige Investmentfonds-Gesellschaften verkaufen sogenannte No-Load-Fonds und Anleger müssen nicht viel bezahlen, um diese Anteile zu kaufen. In vielen Fällen müssen Aktionäre mit Leeraktien jedoch Transaktionsgebühren für den Kauf von Aktien zahlen, dies sind jedoch Bearbeitungsgebühren im Gegensatz zu Verkaufsprovisionen und werden nicht als Teil der Kostenbasis für Investmentfonds angesehen. Daher werden Transaktionsgebühren bei der Berechnung der Kostenbasis für Investmentfonds nicht zum Kaufpreis hinzugerechnet, es sei denn, der Anleger kann diese Gebühren steuerlich absetzen.